Zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, natomiast odsetki za opóźnienie są zwolnione z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu refinansowego częściowo przeznaczonego na spłatę kredytu mieszkaniowego może podlegać zaniechaniu poboru podatku dochodowego, o ile wartość umorzenia odpowiada kwocie kredytu pierwotnie zaciągniętego na cele mieszkaniowe zgodnie z warunkami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego przewidziane w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. ma zastosowanie do umorzonej kwoty wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek, w tym zabezpieczenia kredytu i jego udzielenia przed 15 stycznia 2015 r.

Zwolnienie z długu w ramach umowy konsolidacyjnej stanowi opodatkowany przychód z innych źródeł, zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, chyba że spełnione są warunki rozporządzenia o zaniechaniu poboru. Zwrot kosztów w ramach ugody nie jest przychodem podatkowym.

Kwota otrzymana przez podatnika na podstawie ugody sądowej, będąca zwrotem nadpłat dokonanych przez kredytobiorcę w ramach umowy kredytowej, która nie przynosi trwałego przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków pieniężnych otrzymany w wyniku ugody sądowej, będący wyrównaniem nienależnie wpłaconych kwot, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje faktycznego przyrostu majątkowego u podatnika w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, przy spełnieniu określonych warunków, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, natomiast zwrot nadpłaty kredytu oraz zwrot kosztów postępowania procesowego są neutralne podatkowo dla kredytobiorcy.

Kwota wypłacona w ramach ugody jako 'kwota dodatkowa', stanowiąca częściowy zwrot środków wpłaconych z tytułu spłaty kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w świetle art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kompensacja wzajemnych roszczeń kredytowych nie generuje przychodu podatkowego; nie znajduje zastosowania zwolnienie z zaniechania poboru podatku związanego z kredytem mieszkaniowym, a zwrot kosztów sądowych nie stanowi przychodu podatkowego.

Zwrot środków z tytułu nadpłaty kredytu w ramach ugody bankowej, wykonywanej przez jednego z kredytobiorców, nie stanowi dla współkredytobiorców, którzy nie ponosili kosztów rat kredytowych, przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, spełniającego warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 2022 r., nie skutkuje obowiązkiem uiszczenia podatku dochodowego przez kredytobiorcę. Tym samym, zaniechanie poboru podatku znajduje zastosowanie do przychodów wynikających z umorzenia takiego kredytu.

Sprzedaż nieruchomości nabytej częściowo w drodze spadku i działu spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli wartość majątku z działu spadku nie przekroczyła pierwotnego udziału spadkobiercy, a sprzedaż nastąpiła po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń przez bank, w tym odsetek ustawowych oraz kosztów zastępstwa procesowego, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie przynosi realnego przysporzenia majątkowego dla kredytobiorcy.

Zarządzenie zaniechania poboru podatku dochodowego nie obejmuje umorzenia pożyczki hipotecznej jako równorzędnej z kredytem hipotecznym, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów. Pożyczka i kredyt są odrębnymi instytucjami prawnymi, co wyklucza zamienne ich interpretowanie w kontekście ulg podatkowych.

Kwota umorzona z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, gdy spełnione są przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., nie jest objęta opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwrot nadpłaconych rat nie generuje przychodu podatkowego.

Zwrot przez bank środków wpłaconych w ramach ugody dotyczącej kredytu denominowanego w walucie obcej, nienależnie uiszczonych na poczet kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego oraz nie prowadzi do wzrostu wartości majątku podatnika.

Kwota 50.000 zł otrzymana przez podatnika w wyniku ugody z bankiem, jako zwrot świadczenia nienależnego, nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Zwrot środków pieniężnych uzyskany przez kredytobiorcę w wyniku ugody z bankiem, będący zwrotem kwoty zapłaconej ponad kapitał kredytu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków z unieważnionego kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie dochodzi do realnego przysporzenia majątkowego z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W takiej sytuacji przepisy o zaniechaniu poboru podatku nie mają zastosowania.

Podatnik przy spełnieniu wszystkich przewidzianych warunków prawnych, w tym dokonaniu korekty zeznania podatkowego za 2023 rok, może zmienić wybór kredytu objętego zaniechaniem poboru podatku dochodowego, uzyskując prawo do zastosowania zaniechania wobec Kredytu 2.

Zwrot niesłusznie zapłaconych na rzecz banku środków nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy PIT; jest sytuacją neutralną podatkowo i nie podlega zwolnieniu zawartemu w Rozporządzeniu Ministra Finansów dotyczącym zaniechania poboru podatku od dochodów związanych z kredytem hipotecznym.

Kwota 40.000 zł otrzymana na mocy ugody zawartej z bankiem jako zwrot nienależnego świadczenia nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż brak przysporzenia majątkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ugoda prowadzi jedynie do usunięcia skutków abuzywnych postanowień kredytowych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego dotyczy części kapitałowej kredytu, z wyłączeniem kosztów ubezpieczeń i opłat sądowych. Kredyt musi być zaciągnięty na inwestycję mieszkaniową przed 15 stycznia 2015 r. i zabezpieczony hipotecznie.

Otrzymane odsetki ustawowe za opóźnienie w ramach ugody z bankiem, związane ze świadczeniami niepodlegającymi opodatkowaniu, korzystają ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a zwrot nadpłaconej kwoty kredytu nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu.