Zawierając ugodę z bankiem, w wyniku której umorzono część zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego, Wnioskodawca oraz małżonka nie będą uzyskiwać przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli kredyt był przeznaczony na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, a umorzenie mieści się w zakresie określonym w obowiązującym rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Zwrot środków w ramach ugody sądowej dotyczącej kredytu walutowego nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż jest refundacją kosztów poniesionych z własnych środków przez podatnika, a tym samym nie generuje definitywnego przyrostu majątku w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie przez bank części kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup działki budowlanej oraz opłaty notarialne i sądowe korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego. Jednakże, umorzenie części kredytu przeznaczonej na refinansowanie wkładu własnego oraz ubezpieczenia na życie tego zaniechania nie obejmuje, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego i treścią rozporządzenia Ministra

Zaniechanie poboru podatku dochodowego jest zasadne dla umorzenia kredytu hipotecznego w części dotyczącej zakupu działki budowlanej oraz kosztów związanych z hipoteką, ale nie obejmuje części refinansowania wkładu własnego i kosztów ubezpieczenia. Kredyt na potrzeby mieszkaniowe nie obejmuje tych elementów w ramach rozporządzenia Ministra Finansów.

Kwota uzyskana na mocy ugody z bankiem w wyniku zwrotu nienależnie zapłaconych środków, wynikającej z nieważności umowy kredytu, nie stanowi przychodu w rozumieniu podatkowym, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; brak przysporzenia majątkowego wyklucza obowiązek podatkowy.

Kwota nadpłaconych środków zwrócona podatnikowi przez bank w ramach ugody, która nie przekracza różnicy między wpłatami a sumą kredytu, stanowi zwrot świadczenia nienależnego i nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Umorzenie przez bank wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, a zaniechanie poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów ma zastosowanie wyłącznie do części kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem wydatków na ubezpieczenie.

Zawarcie ugody kredytowej, na mocy której kredytobiorcy przyznawany jest zwrot nadpłaconych należności oraz odsetek ustawowych, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku dodatkowego przysporzenia majątkowego.

Umorzenie kwoty kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego może korzystać z zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., natomiast umorzenie części kredytu przeznaczonego na refinansowanie kosztów zakupu nie podlega temu zaniechaniu i jest opodatkowane.

Kwota zwrotu przekazywana kredytobiorcy na podstawie ugody dotyczącej kredytu walutowego, zawartej z bankiem, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a więc nie rodzi obowiązku sporządzenia informacji PIT-11 przez bank.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkalne, zgodnie z wymogami określonymi w art. 21 ust. 25 pkt 1 u.p.d.o.f., może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, natomiast umorzenie części kredytu związanej z celami innymi niż mieszkaniowe, m.in. usługowymi, podlega opodatkowaniu.

Zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych przez bank nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie wymaga zastosowania rozporządzenia o zaniechaniu poboru podatku.

Kwota 20.425,69 PLN, otrzymana przez Wnioskodawczynię jako zwrot części nienależnego świadczenia wskutek zawarcia ugody z bankiem, nie stanowi przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Umorzenie części zobowiązania kredytowego przez bank stanowi przychód podatkowy dla współkredytobiorcy, niezależnie od jego praw do nieruchomości, jeśli uzyskał on zwolnienie z długu, nie mogąc ponownie korzystać z zaniechania poboru podatku na podobnej podstawie.

Zwrot świadczeń z nieważnej umowy kredytu hipotecznego i odsetki za opóźnienie nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu. Nie mieszczą się jednak w zakresie zaniechania poboru podatku, gdyż brak umorzenia długu. Bank nie musi wystawiać PIT-11 z tego tytułu.

Kwota 8 000 zł zwrócona przez bank w wyniku ugody, jako część nadpłaty pozostała ponad kwotę kapitału kredytu, nie stanowi przychodu, o którym mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu, gdyż jest zwrotem uprzednio uiszczonych środków.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonego kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r., zabezpieczonego hipotecznie i przeznaczonego na jedną inwestycję mieszkaniową, jest możliwe, jeżeli podatnik nie korzystał z zaniechania przy innym kredycie mieszkaniowym. Warunkiem jest również uregulowanie wszelkich zaległości podatkowych zgodnie z Ordynacją Podatkową.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od dochodów z umorzenia wierzytelności z kredytu hipotecznego stosuje się jedynie do części kredytu przeznaczonej na cele określone w ustawie o PIT; jednakże umorzenie kredytu na refinansowanie środków własnych nie daje prawa do zaniechania poboru PIT.

Umorzenie części kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia z dnia 11 marca 2022 r., o ile kredyt zaciągnięto na cele mieszkaniowe zgodnie z określonymi przesłankami prawnymi.

Umorzenie kwoty zobowiązania wynikającego z kredytu mieszkaniowego stanowi przychód podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego, jeżeli spełnione są warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów, a art. 21 ust. 1 pkt 126 ustawy o PIT nie ma zastosowania jako uchylony.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zgodnie z warunkami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2024 r. uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego, jeśli kredyt był zabezpieczony hipotecznie i zaciągnięty przed 15 stycznia 2015 r., a osoba nie korzystała wcześniej z podobnych ulg.

Organ podatkowy potwierdził, że zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonej kwoty zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego jest możliwe, jeżeli kredyt spełnia wymogi określone w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., a podatnik nigdy wcześniej nie skorzystał z takiego zaniechania dla innej inwestycji mieszkaniowej.

Kwota otrzymana przez podatnika z tytułu rozwiązania umowy najmu stanowi przychód z „innych źródeł” i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia kryteriów zwolnienia przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Rozwiązanie skutecznie zawartej umowy sprzedaży motocykla poprzez ugodę zwrotu pojazdu nie uzasadnia zwrotu zapłaconego podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli umowa została pierwotnie zawarta w sposób skuteczny i brak jest pisemnego uchylenia się od skutków prawnych złożonego oświadczenia woli.