Wypłata kwoty 17.750 zł przez bank, będąca zwrotem uprzednio zapłaconych środków na rzecz banku z tytułu spłaty kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z innych źródeł.

Środki uzyskane z tytułu rozliczenia nieważnej umowy kredytu, w ramach kompensaty wierzytelności, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT. Podobnie, zwrot kosztów procesu nie tworzy obowiązku podatkowego, jeśli nie przekracza poniesionych wydatków. Zatem, nie ma obowiązku ich wykazywania w zeznaniu PIT.

Zwrot środków uzyskanych w wyniku pozasądowej ugody dotyczącej umowy kredytu hipotecznego oraz zwrot kosztów procesu nie stanowią przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzą do trwałego przysporzenia majątkowego, a jedynie przywracają wcześniejszy stan posiadania.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu konsolidacyjnego przeznaczonego na cele mieszkaniowe oraz zwrot nadpłaty kredytu nie stanowią przychodu podatkowego, podlegając zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.

Prawo do odliczenia VAT na podstawie Faktury nr 11/5/2021 powstało w momencie jej pierwotnego otrzymania, a nie po prawomocnym rozstrzygnięciu sądu. Nie odliczono podatku z ugody jako elementów poza zakresem opodatkowania VAT. Konsekwentnie, pięcioletni termin na korektę biegnie od roku 2021.

Umorzenie kwoty zadłużenia przez bank z tytułu kredytu mieszkaniowego oraz zwrot kosztów postępowania są neutralne podatkowo dla kredytobiorcy z uwagi na zastosowanie zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek dotyczących kredytu mieszkaniowego.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrot wpłat kredytowych nie podlegają opodatkowaniu na mocy zaniechania poboru podatku, jeżeli dotyczą zakupu i wykończenia mieszkania. Fakt wynajmowania nieruchomości nie ogranicza zaniechania poboru podatku.

Zwrot środków w wyniku ugody sądowej, będącej konsekwencją uznania klauzul umownych za abuzywne, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generuje definitywnego przysporzenia majątkowego.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r., przeznaczonego na jedną inwestycję mieszkaniową i zabezpieczonego hipotecznie, jest objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, z wyjątkiem części dotyczącej spłaty kredytu konsumpcyjnego, która podlega opodatkowaniu. Zwrot środków z ugody jest neutralny podatkowo.

Zwroty nadpłat z tytułu przewalutowanych kredytów mieszkaniowych nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie zachodzi przysporzenie majątkowe; rozporządzenie Ministra Finansów z 2022 r. o zaniechaniu poboru podatku nie ma do nich zastosowania.

Kwota zwrotu uprzednio wpłaconych środków przez Kredytobiorcę, będąca wynikiem ugody z Bankiem dotyczącą klauzul abuzywnych w umowie kredytowej, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu Ustawy o PIT, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku dochodowego.

Świadczenia otrzymane w wyniku ugody pozasądowej w postaci zadośćuczynienia i zwrotu kosztów pogrzebu, nie podlegają zwolnieniu od podatku, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT, lecz mogą stanowić przychody z innych źródeł. Natomiast jednorazowe odszkodowanie z tytułu pogorszenia sytuacji życiowej może korzystać ze zwolnienia jako renta, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3c tej ustawy.

Kwota wypłacona byłemu pracownikowi na podstawie ugody sądowej, która stanowi wynik wzajemnych ustępstw i zmienia tryb rozwiązania stosunku pracy na porozumienie stron, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT.

Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, stwierdza, iż zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego ma zastosowanie w zakresie, w jakim kredyt przeznaczono na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, niezależnie od przeznaczenia na wcześniejszą spłatę zadłużenia, z zastrzeżeniem opodatkowania części tego kredytu

Zwrot kwoty rat kapitałowo-odsetkowych na mocy ugody z bankiem, który nie prowadzi do przysporzenia majątkowego, nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zgodnie z zasadami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., przychody z umorzenia kredytu mieszkaniowego mogą korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeżeli kredyt spełnia wymagania związane z celem mieszkaniowym, datą udzielenia i zabezpieczeniem hipotecznym.

Umorzenie przez bank kwoty zadłużenia związanej z kredytem hipotecznym na inwestycję mieszkaniową uznaje się za przychód z nieodpłatnego świadczenia, który jest zwolniony z opodatkowania na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r., o ile spełnione zostały określone warunki dotyczące zaciągnięcia i umorzenia kredytu.

Potrącenie wzajemnych roszczeń wynikające z ugody oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie prowadzą do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowią one definitywnego przysporzenia majątkowego.

Zwrot nakładów poniesionych na nieruchomość, będący wyrównaniem rozliczeń bez przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile kwoty uzyskane odpowiadają kwocie wydatków faktycznie poniesionych.

Kwota wypłacona w ramach ugody sądowej dotyczącej zwrotu nienależnie przyjętych środków z tytułu kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przewalutowanie kredytu waloryzowanego kursem waluty obcej na kredyt złotowy w wyniku ugody oraz związane z tym umorzenie części długu, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi realnego przysporzenia majątkowego.

Kwota wypłacona przez bank w ramach ugody sądowej kredytobiorcy nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje ona realnego przysporzenia majątkowego będącego podstawą opodatkowania.

Skutki podatkowe ugody prowadzącej do zwrotu nienależnych świadczeń z tytułu nieważnej umowy kredytowej nie powodują powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie podlegają opodatkowaniu.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego może stanowić przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu, przy czym wobec spełnienia przesłanek z Rozporządzenia Ministra Finansów, możliwe jest zaniechanie poboru podatku od umorzonej kwoty. Zwrot nadpłaty z kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.