Transakcje z podmiotami powiązanymi, jeżeli generują istotną wartość dodaną, nie podlegają wyłączeniu od opodatkowania CIT estońskim na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT, dzięki czemu podatnik może zastosować tę formę opodatkowania.

Należy uznać za nieprawidłowe stanowisko, iż nabywane usługi IT są usługami kompleksowymi zwolnionymi z opodatkowania. Każdy element powinien być osobno oceniany w zakresie opodatkowania podatkiem u źródła, przy zachowaniu zasady naliczania podatku zgodnie z art. 21 ust. 1 CIT. Ustalono, iż należy szczegółowo określać charakter i zakres świadczonej usługi w odniesieniu do istniejących kryteriów opodatkowania

Zwrot ceny w kryptowalutach po odstąpieniu od umowy nie powoduje powstania przychodu podatkowego; zaś zapłata kryptowalutami za towary powoduje powstanie przychodu z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej, podlegającego opodatkowaniu.

Przychody i koszty wynikające z umów faktoringu, związanych z wierzytelnościami z działalności zwolnionej z opodatkowania, przypisuje się do działalności opodatkowanej, ponieważ umowy te nie są integralną częścią działalności objętej wsparciem, co wyklucza ich zwolnienie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a UPDOP.

Zgodnie z art. 112 i 112a u.p.t.u., archiwizacja dokumentów podatkowych wyłącznie w formie elektronicznej, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności i dostępności, nie narusza przepisów, nie uniemożliwiając prawa do odliczenia VAT oraz zastosowania stawki 0% w eksporcie i dostawach wewnątrzwspólnotowych.

Wydzielony Dział Nieruchomościowy przenoszony w wyniku podziału przez wydzielenie stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Podmioty powiązane, ustalające cenę transakcji na podstawie taryf zatwierdzonych przez Prezesa URE, nie są zobowiązane do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11b pkt 1 ustawy o CIT.

Przychody osiągane przez Fundację z najmu nieruchomości na rzecz podmiotu powiązanego nie korzystają ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, lecz podlegają opodatkowaniu stawką 19% na mocy art. 19 ust. 1 pkt 1, a CIT zapłacony z tytułu tego najmu pomniejsza podatek od świadczeń określonych w art. 24q ustawy o CIT.

Korekta cen transferowych, spełniająca warunki określone w art. 11e ustawy o CIT, dokonana w transakcjach realizowanych w ramach Specjalnych Stref Ekonomicznych, wpływa na kształtowanie dochodu zwolnionego; należy ją uwzględniać w okresie, którego dotyczy, niezależnie od formy dokumentacji i realizacji korekty.

Wymiana udziałów między spółką komandytowo-akcyjną a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, w której wartości rynkowe udziałów są równe, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki nabywającej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8bb ustawy o CIT, mimo niespełnienia warunków neutralności podatkowej z art. 12 ust. 4d ustawy o CIT.

Przychód z działalności opodatkowuje się w chwili wykonania usługi, niezależnie od płatności kryptowalutą, natomiast dochód ze zbycia kryptowaluty podlega 19% podatkowi wg art. 30b ustawy o PIT, uwzględniając koszty nabycia waluty.

Dział I, II i III stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. Przychód z ich zbycia to cena ustalona w umowie, niezwiązana z przejętymi zobowiązaniami, które jedynie powiększają cenę transakcyjną. Nabywca może amortyzować wartość firmy jako koszt podatkowy.

Transport towarów przez Spółkę nie stanowi eksportu w rozumieniu ustawy o VAT, gdyż nie spełnia wymogu nieprzerwanego i bezpośredniego transportu od pierwszego do ostatecznego odbiorcy; dostawa jest opodatkowana jako krajowa, bez zastosowania stawki VAT 0%.

W transakcjach łańcuchowych, gdy pierwszy dostawca z siedzibą w Polsce organizuje transport poza UE, dostawa na rzecz pośrednika jest "ruchoma" i opodatkowana 0% VAT jako eksport. Dostawa między pośrednikiem a finalnym nabywcą jest "nieruchoma" i pozostaje poza zakresem polskiego VAT.

W ramach umowy handlowej przewidującej minimalne obroty, jednorazową wartość transakcji stanowić będzie łączna wartość zobowiązań wynikających z poszczególnych umów. Płatności te muszą być realizowane przez rachunek płatniczy, a ich pominięcie wyklucza uwzględnienie wydatku jako koszt uzyskania przychodu, niezależnie od jego pojedynczej wysokości.

W transakcji łańcuchowej WNT przypisuje się dostawie 'ruchomej' w ramach transportu do Wnioskodawcy jako podmiotu pośredniczącego, zaś dostawa do Nabywcy końcowego jest krajowa i opodatkowana w Polsce. Data dostawy to moment przekazania towaru Nabywcy, nie zaś kurierowi.

Sprzedaż nieruchomości rolnej, klasyfikowanej jako część gospodarstwa rolnego, która nie jest zajęta na działalność gospodarczą, po upływie pięciu lat od jej nabycia, jest zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Rabat pośredni, przyznany w postaci wynagrodzenia premiowego, uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania i podatku VAT, gdyż stanowi obniżkę ceny produktów dostarczonych finalnemu odbiorcy w łańcuchu dystrybucji, niezwiązane ze świadczeniem wzajemnym.

Usługi serwisowe i montażowe związane z urządzeniami chłodniczymi, świadczone przez polskiego podatnika na rzecz unijnych kontrahentów, stanowią kompleksowe świadczenia usług niepodlegających opodatkowaniu VAT w Polsce; natomiast montaż komór chłodniczych jako usługa związana z nieruchomością podlega opodatkowaniu w miejscu nieruchomości. Przemieszczanie towarów do innego kraju UE jest wewnątrzwspólnotową

Sprzedaż towarów dokonywana w ramach procedury tranzytu, nie powodująca przejścia towarów do obrotu na terytorium Unii Europejskiej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, pomimo przejścia towarów przez terytorium kraju.

Udzielenie pożyczki pomiędzy podmiotami powiązanymi, opodatkowanymi ryczałtem od dochodów spółek, może być uznane za dochód z tytułu ukrytych zysków, zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, prowadząc do konieczności rozpoznania tego dochodu i jego opodatkowania.

Transakcja przeniesienia praw z Umowy Zarządzania pomiędzy Oddziałem a Polską Spółką nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części i stanowi świadczenie usług, co skutkuje opodatkowaniem VAT.

Transakcja zbycia Zakładu Nieruchomościowego jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz innej spółki z o.o., spełniająca warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.