E-kupony rabatowe wydane w ramach programu lojalnościowego, realizowane przy sprzedaży towarów, stanowią obniżkę cen, pomniejszającą podstawę opodatkowania VAT zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 ustawy, odzwierciedlając faktycznie otrzymane kwoty od nabywcy.

W przypadku braku pisemnej umowy, dowody w postaci zarchiwizowanych konwersacji ze sprzedawcami na portalach aukcyjnych mogą stanowić podstawę do ustalenia kosztu nabycia i aplikacji procedury VAT-marża na podstawie art. 120 ust. 4 ustawy o VAT, przy założeniu spełnienia wymogu prowadzenia rzetelnej ewidencji.

Obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu powstaje w momencie wystawienia faktury przez podatnika unijnego, niezależnie od późniejszej decyzji o rejestracji pojazdu.

Podatnik jest uprawniony do stosowania procedury VAT-marża w odniesieniu do sprzedaży towarów używanych nabytych bez pełnych danych sprzedawcy, pod warunkiem rzetelnego udokumentowania nabycia w celu dalszej odsprzedaży, a także do korzystania z metod proporcji wagi i liczby sztuk dla ustalenia ceny nabycia w przypadku zakupu w pakietach.

Przychody ze sprzedaży towarów handlowych wprowadzonych z majątku prywatnego do działalności gospodarczej, które nie stanowią części ani akcesoriów do pojazdów mechanicznych, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3% (art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).

Sprzedaż używanych towarów zakupionych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, nabytych bez udokumentowania faktury, może być opodatkowana procedurą VAT-marża, pod warunkiem prowadzenia ewidencji zakupu spełniającej wymagania ustawy o VAT. Ewidencja dowodów wewnętrznych uznawana jest za wystarczającą dla celów dowodowych i zastosowania procedury marży.

Wartość towarów handlowych oraz materiałów i surowców otrzymanych w drodze darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu przez obdarowanego, o ile stanowią one integralny element przedsiębiorstwa i są niezbędne do kontynuacji jego działalności.

Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa (działu 1), jako wyodrębnionego organizacyjnie i finansowo zespołu składników, będącego samodzielnie funkcjonującym podmiotem, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 i art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, ze względu na spełnienie warunków organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wydzielenia w ramach istniejącego przedsiębiorstwa

Gminie, realizującej projekt poprawy stanu środowiska na terenach zdegradowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących zakupy związane z projektem, gdyż nabycia te nie służą czynnościom opodatkowanym, a więc nie spełniają przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Kwota zasądzona tytułem obniżenia ceny za wady nieruchomości, podlegająca zwrotowi nabywcy, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, a odsetki za opóźnienie w zapłacie korzystają ze zwolnienia od podatku na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Przekazane towary handlowe otrzymane w formie darowizny jako zorganizowana część przedsiębiorstwa nie mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu, lecz muszą być ujęte w remanencie; amortyzację środków trwałych nabytych w darowiźnie można kontynuować zgodnie z metodami stosowanymi przez darczyńcę, jeśli uprzednio dokonywał on odpisów.

Podatnik może zastosować procedurę VAT-marża na podstawie art. 120 ustawy o VAT przy sprzedaży używanego samochodu nabytego od osoby prywatnej, spełniając warunki tej procedury, nawet jeżeli odsprzedaż nie była pierwotnym celem nabycia pojazdu.

Wnajem mieszkania zaklasyfikowanego pierwotnie jako towar handlowy na okres powyżej roku skutkuje przekwalifikowaniem tego składnika majątkowego na środek trwały, mimo iż mieszkanie przeznaczono do dalszej sprzedaży. Podatnik nie dokonuje korekty kosztów, ale zmienia wartość spisu z natury na początek kolejnego roku.

Rekompensata pieniężna uzyskana w wyniku ugody pozasądowej, zawartej z tytułu wad nabytego budynku, stanowi przychód w znaczeniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Dostawa wydzielonych lokali użytkowych i mieszkalnych, dokonana po upływie dwóch lat od zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed jego upływem.

Dostawa lokali mieszkalnych przez podatnika dokonującego drobnych remontów nieprzekraczających 30% wartości początkowej, nabytych od osób fizycznych zamieszkujących je ponad dwa lata, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

Teatr jako podatnik VAT nie jest zobowiązany do stosowania zasady określenia proporcji z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, gdyż cała jego działalność obejmuje czynności opodatkowane, nie wymagając rozdzielania wydatków zgodnie z ustawą.

Przychody uzyskiwane przez Spółkę od podmiotu powiązanego, przekraczające 50% przychodów, stanowią przychody z transakcji wytwarzających wartość dodaną, co uprawnia do opodatkowania dochodów ryczałtem od dochodów spółek, spełniając warunki art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Świadczenie usługi pracy tymczasowej, obejmującej między innymi elementy takie jak zakwaterowanie i transport, stanowi usługę kompleksową, w której elementy pomocnicze są opodatkowane tą samą stawką VAT co świadczenie główne. Zakupy związane z realizacją tej usługi dają prawo do odliczenia VAT jako element cenotwórczy działalności opodatkowanej.

Nieodpłatne przekazanie przez spółkę materiałów ekspozycyjnych kontrahentom następuje na cele związane z działalnością gospodarczą i reklamy towarów, a przez brak przeniesienia prawa do rozporządzania nimi jak właściciel, nie stanowi opodatkowanej dostawy towarów według art. 7 ustawy o VAT.

Przychody ze zbycia składników przedsiębiorstwa należy opodatkować zgodnie z przypisanymi stawkami ryczałtu: 3% dla ruchomych składników oraz towarów handlowych, a dla goodwill proporcjonalnie 3% i 8,5%, odpowiednio do działalności powiązanej z danymi składnikami majątku.

Dostawa lokali mieszkalnych wyodrębnionych w ramach istniejącej powierzchni zabudowy w budynkach podlega zwolnieniu z VAT, podczas gdy dostawa nowych lokali w rozbudowanej części tych budynków podlega opodatkowaniu. Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje, gdy sprzedaż jest opodatkowana. Rozstrzygnięcie jest zgodne z art. 43 ust. 1 pkt 10 i art. 86 ustawy o VAT.

Towary handlowe nabyte w ramach podziału majątku wspólnego są zobowiązane do ujęcia w remanencie początkowym podatkowej księgi przychodów i rozchodów, co nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie nastąpiło odpłatne nabycie, a jedynie modyfikacja użytkowania majątku w działalności gospodarczej.

Koszt poniesiony przez podatnika w postaci zmniejszenia wartości faktury w zamian za przyspieszoną płatność nie stanowi kosztu uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy o CIT, gdyż prowadzi do faktycznego obniżenia przychodu, a nie jego zwiększenia.