Zobowiązanie dewelopera do zapewnienia lokalu zastępczego na czas usunięcia wad mieszkania, wynikające z rękojmi, nie stanowi przychodu podatkowego dla klienta, co zwalnia dewelopera z obowiązku sporządzenia informacji PIT-11.

Jeżeli całkowita wartość wynagrodzenia za energię w okresie rozliczeniowym jest ujemna, uznaje się to za odpłatną usługę odbioru energii przez nabywcę, skutkującą obowiązkiem wystawienia faktury VAT. Gdy ogólny wynik rozliczenia pozostaje dodatni, Wytwórca wystawia fakturę na wynik netto.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, przez podatnika wznowionego po zawieszeniu działalności, na podstawie faktu, iż lokal stanowi towar handlowy, należy zakwalifikować jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ustawy o PIT.

Koszty poniesione na nieodpłatne przekazanie towarów klientom nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdy noszą znamiona wyłącznie reprezentacji zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT, gdyż mają na celu jedynie tworzenie pozytywnego wizerunku podatnika. Takie wydatki nie są związane bezpośrednio z reklamą czy promocją produktów, usług lub marki.

Sprzedaż przez osobę fizyczną monet kolekcjonerskich, stanowiących część jej majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej, a czynności związane z tą sprzedażą nie mają charakteru zorganizowanego, zarobkowego czy profesjonalnego.

Nieodpłatne przekazanie kontrahentom materiałów promocyjnych, przeznaczonych do ekspozycji i wspierające działalność gospodarczą, nie stanowi nieodpłatnego świadczenia usług, o którym mowa w art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Zdarzenie kradzieży nie czyni transakcji nieopodatkowaną, a prawo do odliczenia VAT przysługuje, jeśli zakup towarów służy czynnościom opodatkowanym. Brak obowiązku opodatkowania kradzieży, gdyż nie stanowi ona odpłatnej dostawy.

Sprzedaż towarów zakupionych od Kontrahentów w ramach nabycia zapasów magazynowych klasyfikowana jest jako dostawa krajowa lub wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, dokumentowana fakturą. Wnioskodawca ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu transakcji odsprzedaży, która stanowi odrębnie opodatkowaną czynność.

Sprzedaż wyremontowanych i wyodrębnionych lokali mieszkalnych, traktowanych jako towar handlowy, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, niezależnie od przekroczenia progu 30% wydatków na ulepszenia, przy założeniu, że nie następuje ponowne pierwsze zasiedlenie.

Dla uzyskania zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej dostawy towarów w systemie wysyłkowym konieczne jest, by zapłata w całości wpływała bezgotówkowo na rachunek podatnika, co nie jest spełnione w modelach płatności obejmujących zaliczki oraz kompensaty z dostawcą.

Przychody uzyskane ze zbycia własnych wierzytelności w ramach umowy faktoringu należy wliczać do limitu przychodów pasywnych przewidzianego w art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT. W przypadku przekroczenia progu 50%, dochody te mogą pozbawić spółkę możliwości stosowania ryczałtu od dochodów spółek.

Brak podpisu nabywcy na protokole zwrotu przy dokonywaniu zwrotów towarów w kasach samoobsługowych i tradycyjnych, mimo możliwości uzyskania takiego podpisu, uniemożliwia korektę podstawy opodatkowania VAT zgodnie z § 3 ust. 3 pkt 7 rozporządzenia o kasach, co wpływa na zidentyfikowanie konkretnej sprzedaży i egzemlparza towaru.

Nieprawidłowym jest założenie, że elektroniczna ewidencja zwrotu towarów bez podpisu nabywcy uprawnia do korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego; nie spełnia wymogów § 3 ust. 3 pkt 7 rozporządzenia o kasach.

W przypadku zwrotu towarów, obowiązek sporządzenia protokołu zwrotu podpisanego przez sprzedawcę i nabywcę, określony w § 3 ust. 3 pkt 7 rozporządzenia o kasach rejestrujących, jest koniecznością warunkującą prawo do korekty podstawy opodatkowania oraz podatku VAT. Brak podpisu klienta uniemożliwia dokonanie takiej korekty.

Dla obniżenia podstawy opodatkowania w wyniku zwrotu towaru niezbędne jest posiadanie podpisu nabywcy na protokole zwrotu, zgodnie z § 3 ust. 3 pkt 7 rozporządzenia o kasach. Brak podpisu uniemożliwia korektę, niezależnie od skutecznej identyfikacji transakcji w systemach elektronicznych.

Nieprawidłowo udokumentowany zwrot towarów, który nie spełnia wymogu podpisania protokołu przez nabywcę i sprzedawcę, wyklucza możliwość korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego VAT na podstawie przepisów rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących. Zasady ewidencji zwrotów muszą zawierać wszystkie elementy przewidziane przez przepisy, w tym protokół podpisany przez obie strony transakcji

Sprzedaż ciastek klasycznych, premium oraz ciastek z lodami, wydawanych bez obsługi kelnerskiej, należy traktować jako dostawę towarów opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż nie towarzyszą jej przeważające usługi wspomagające konsumpcję w miejscu sprzedaży.

Zastosowanie stawki VAT 0% dla eksportu towarów wymaga posiadania potwierdzenia przez odpowiedni organ celny, co stanowi dokument urzędowy zgodnie z art. 41 ust. 6 i 6a ustawy o VAT. Samo posiadanie dowodów alternatywnych nie jest wystarczające.

Przedmiotem transakcji nie jest zorganizowana część przedsiębiorstwa, zatem nabycie składników majątkowych podlega opodatkowaniu VAT, a Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o naliczony, jeśli spełnione są warunki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dla prawidłowego stosowania stawki 0% VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów podatnik musi posiadać dokumentację potwierdzającą dostawę, w tym fakturę. W przypadku nietransakcyjnego przemieszczania towarów wymagana jest również faktura dokumentująca przemieszczenie.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych jako wynagrodzenie za przejęcie długu stanowi czynność opodatkowaną VAT, z odpowiednim zwolnieniem dla zabudowanych terenów, spełniającą kryteria przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania jest kwota przejętego długu, stanowiąca zapłatę za nieruchomość, pomniejszona o należny podatek VAT.

Zakup lokali mieszkalnych i usługowych przez Wnioskodawcę od spółki powiązanej, z zachowaniem warunków rynkowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeśli transakcja służy realizacji podstawowej działalności gospodarczej.

Nowo założona spółka cywilna prowadząca sprzedaż zapalniczek wysuwanych korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej do momentu przekroczenia rocznego obrotu 20 000 zł, pod warunkiem, że zapalniczki te nie są wymienione w katalogu wyłączeń określonym w § 4 ust. 1 rozporządzenia MF z dnia 17 grudnia 2024 r.

Dostawa wyodrębnionych lokali mieszkalnych w kamienicy nie stanowi pierwszego zasiedlenia, a pomiędzy zasiedleniem a dostawą upłynął okres powyżej dwóch lat, co umożliwia skorzystanie ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.