Pokrycie przez spółkę kosztów udziału członków rady nadzorczej w obowiązkowych szkoleniach dotyczących ich funkcji, wynikających z przepisów prawa, nie skutkuje powstaniem przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie generuje obowiązków płatnika podatku.

Organ podatkowy uznał, że szkolenia prowadzone przez stację sanitarno-epidemiologiczną nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, z uwagi na brak określenia form i zasad szkolenia w przepisach innych niż podatkowe oraz brak uzyskania odpowiednich akredytacji.

Koszty poniesione na szkolenia z zakresu rynków finansowych, choć mogą służyć rozwojowi osobistemu podatnika, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z kapitałów pieniężnych w kontekście inwestycji w kontrakty CFD, ze względu na brak bezpośredniego związku przyczynowo-skutkowego z uzyskiwanym przychodem.

Usługi kształcenia zawodowego na rzecz studentów fizjoterapii, wykonane przez podmioty nieposiadające statusu jednostki oświatowej, akredytacji lub finansowania publicznego, nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Wydatki przeznaczone na funkcjonowanie rady nadzorczej mogą stanowić przychód dla członków rady, jednakże w wielu przypadkach korzystają ze zwolnień podatkowych zgodnie z ustawą o PIT. Wydatki na obligatoryjne szkolenia i integracje nie są przychodem, natomiast koszty podróży mogą być przychodem, ale często podlegają zwolnieniu do określonych limitów.

Wydatki poniesione na szkolenie przyszłego pracownika, będącego współmałżonkiem przedsiębiorcy, przed jego formalnym zatrudnieniem, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na ich osobisty charakter oraz brak bezpośredniego związku z osiągnięciem przychodów.

Wydatki na szkolenia związane z uzyskaniem patentu żeglarza jachtowego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli są racjonalnie uzasadnione i służą zabezpieczeniu lub osiągnięciu przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej.

Pokrycie przez Bank kosztów obowiązkowych szkoleń członków Rady Nadzorczej, nie stanowi przychodu tych członków w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie powoduje obowiązku rozliczenia zaliczek na podatek dochodowy przez Bank jako płatnika.

Usługi szkoleniowe z zakresu BHP, spełniające definicje kształcenia zawodowego oraz prowadzone zgodnie z odrębnymi przepisami, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Wartość tych usług nie wlicza się do limitu sprzedaży określonego w art. 113 ustawy dla celów zwolnienia podmiotowego.

Pokrycie przez Bank kosztów szkoleń Członków Rady Nadzorczej, obligatoryjnych na mocy przepisów prawa, nie stanowi dla członków RN przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PDOF, zwalniając Bank z obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy.

Sfinansowanie przez bank kosztów szkoleń dla członków Rady Nadzorczej, wynikających z obowiązków ustawowych, nie rodzi dla uczestników przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie obciąża banku obowiązkami płatnika z art. 41 ust. 1 i art. 42 ust. 1 tej ustawy.

Wydatki ponoszone przez spółkę na szkolenia dla lekarzy i przedstawicieli handlowych, zarówno w kraju, jak i za granicą, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku z celem osiągnięcia, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów, nie stanowiąc kosztów reprezentacyjnych.

Pokrycie przez bank kosztów szkoleń oraz wyjazdów szkoleniowo-integracyjnych członków Rady Nadzorczej nie stanowi nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a więc nie rodzi obowiązku pobrania zaliczek na podatek dochodowy.

Expenditures incurred by a company to provide non-cash benefits such as medical packages, specialized trainings, industry conferences, and language lessons to its B2B collaborators constitute tax-deductible costs under Article 15(1) of the CIT Act, given their role in ensuring revenue efficiency and complying with industry standards, without being categorized under Article 16(1) as non-deductible.

Wydatki poniesione przed rozpoczęciem generowania przychodów z działalności gospodarczej nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczone przez spółkę warsztaty psychoedukacyjne dla wychowawców (nauczycieli) nie spełniają przesłanek ustawowych i wykonawczych do korzystania z przedmiotowego zwolnienia z VAT w zakresie usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, określonych w art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT oraz rozporządzeniu Ministra Finansów.

Usługi psychologiczne świadczone w formie zdalnych szkoleń terapeutycznych mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, o ile służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia oraz są wykonywane przez osobę uprawnioną, tj. psychologa, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d ustawy o VAT.

Podatnik nie może uwzględnić kosztów wydatków na profesjonalne szkolenia w zakresie inwestowania na rynkach finansowych jako kosztów uzyskania przychodów w PIT-38, z uwagi na brak bezpośredniego związku przyczynowo-skutkowego z uzyskaniem przychodów z kapitałów pieniężnych.

Usługi szkoleniowe kształcenia zawodowego dla lekarzy dentystów oraz higienistek stomatologicznych, prowadzone przez podmioty zgodnie z odrębnymi przepisami, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy VAT, niezależnie od przyznawania punktów edukacyjnych tym uczestnikom.

Wynagrodzenie wypłacane organizatorom konferencji przez polskie podmioty nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła, jeśli wypłata ta nie jest związana z usługami wymienionymi w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, takimi jak usługi doradcze czy reklamowe.

Wydatki poniesione przez bank na szkolenia oraz wyjazdy szkoleniowo-integracyjne członków Rady Nadzorczej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 38a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, poza wypłatami wynagrodzeń za pełnione funkcje.

Wydatki spółki z o.o. na szkolenie psychoterapeutyczne wspólnika, obejmujące opłaty w szkole psychoterapii, terapię własną oraz sesje superwizji, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów, jeśli przyczyniają się do osiągnięcia lub zabezpieczenia źródła przychodu z działalności gospodarczej w zakresie usług psychoterapeutycznych.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług sklasyfikowanych jako PKWiU 84.25.11.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem stawką 8,5%, o ile spełnione są warunki ustawowe, w tym nieprzekroczenie limitu przychodów i brak świadczenia usług na rzecz pracodawcy.

Wydatek na szkolenie poniesiony przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, bezpośrednio związany z planowaną działalnością, może być uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli jego celem jest zdobycie niezbędnych umiejętności do prowadzenia tej działalności oraz gdy spełnia przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.