Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur nieustrukturyzowanych, poza KSeF, o ile spełnione są warunki materialne do odliczenia i transakcje są rzeczywiste, bez wymogu korygowania JPK_V7M przy późniejszym wprowadzeniu faktury do KSeF.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, lecz spełniające pozostałe warunki ustawy o CIT, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, mimo obowiązku ustrukturyzowanego obiegu faktur.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza obligatoryjnym KSeF, pod warunkiem, że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełnione są materialne przesłanki odliczenia. Niedopełnienie obowiązku wystawienia faktur w KSeF nie stanowi przesłanki negatywnej w świetle art. 88 ustawy o VAT.

Magazyn energii jako integralna część instalacji fotowoltaicznej i systemu elektrycznego ogrzewania domu kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem pomniejszenia wartości odliczanej o kwoty dofinansowania z funduszy publicznych.

Faktura korygująca fakturę w postaci papierowej, wystawioną przed 1 kwietnia 2026 roku i nieposiadającą numeru identyfikacyjnego KSEF, winna pozostawić puste pole 'numer identyfikujący w Krajowym Systemie e-Faktur', z wyłączeniem wskazań numeru własnego czy dowolnego ciągu znaków.

Spółka A. GMBH & CO. KG nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, ponieważ brak jest odpowiedniego zaplecza personalnego i technicznego, co skutkuje brakiem obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur oraz brakiem opodatkowania świadczeń usługowych na terytorium Polski.

Adnotacja „mechanizm podzielonej płatności” na fakturze jest obowiązkowa wyłącznie przy spełnieniu przesłanek z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT. Faktura mogąca, lecz nie musząca zawierać tej adnotacji, nie powoduje powstania nowych obowiązków płatniczych po stronie nabywcy.

W przypadku sprzedaży usług zwolnionych z VAT, podatnik nie ma obowiązku wystawienia faktury, w tym faktury ustrukturyzowanej w KSeF, o ile odbiorca usługi nie zażąda jej w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym wykonano usługę.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem, że inne przesłanki odliczenia są spełnione, a faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje opodatkowane zgodnie z art. 86 i art. 88 ustawy o VAT.

Skutkiem formalnego niewystawienia faktur w KSeF nie jest brak prawa do odliczenia VAT, o ile faktyczny przebieg zdarzeń gospodarczych spełnia warunki dla materialnego zastosowania prawa do odliczenia, choć nie spełnia wymogu formalnego wystawienia faktury ustrukturyzowanej.

Wydanie klientowi wizualizacji faktury ustrukturyzowanej bez pełnego lub prawidłowego oznakowania poza KSeF stanowi fakturę z art. 108 ustawy o VAT, co może prowadzić do obowiązku zapłaty podatku VAT, jednak sytuacja taka może zostać skorygowana poprzez wystawienie odpowiednich faktur korygujących.

Przychody z usług pomocowych w zakresie informatyki sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, nie obejmujące doradztwa ani zarządzania systemami, podlegają 8,5% stawce zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku.

Koszty wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działania badawczo-rozwojowe projektu B mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, natomiast opłaty za system SaaS jako niematerialne narzędzie nie są uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Spółka A. GmbH, nie posiadając stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż brak jest infrastruktury o odpowiedniej strukturze osobowej i technicznej pozwalającej na prowadzenie działalności w sposób niezależny i stały.

W przypadku najmu lokali użytkowych, gdy miesięczna wartość sprzedaży nie przekracza 10 000 zł, oraz przy najmie na rzecz osób fizycznych bez działalności gospodarczej, nie ma obowiązku wystawiania faktur przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) do końca 2026 r. Obowiązek ten dotyczy zarówno zarejestrowanych, jak i niezarejestrowanych działalności.

Faktura wystawiona poza KSeF, która dokumentuje rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, spełnia wymogi formalne oraz nie podlega wyłączeniom art. 16 ustawy CIT, może stanowić podstawę do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów.

Faktury wystawione z pominięciem obowiązku Krajowego Systemu e-Faktur mogą nadal stanowić podstawę do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki określone w art. 15 ust. 1 oraz nie są wyłączone przez art. 16 ustawy o CIT, niezależnie od formy faktury.

Faktura wystawiona poza KSeF, ale spełniająca formalnoprawne wymogi, może być uznana za dowód potwierdzający koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o CIT, o ile dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.

Spółka zagraniczna, która nie posiada w Polsce odpowiednich zasobów personalnych i technicznych umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej w sposób stały, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, a zatem nie jest zobowiązana do wystawiania i otrzymywania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.

Przychody Wnioskodawcy z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, wynikającej z ich związku z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje podatnikowi, nawet gdy faktury wystawiono bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek materialnych; korekta JPK_V7M nie jest wymagana przy późniejszym wystawieniu faktury w KSeF.

Spółka z siedzibą w Wielkiej Brytanii, nieposiadająca odpowiedniej stałości struktury personalnej i technicznej na terytorium Polski, nie dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w myśl art. 11 rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011; w związku z tym, brak jest obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z Faktur Zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, przy założeniu spełnienia materialnych warunków i braku negatywnych przesłanek, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy VAT.

Faktur wydawanych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur nie można z samego tego faktu uznać za nieważne dla celów odliczenia VAT, o ile spełnione zostają pozostałe warunki przewidziane w przepisach prawa podatkowego.