Od 1 kwietnia 2026 r. świadczenie usług edukacyjnych przez niepubliczne placówki, zwolnione z VAT, musi być dokumentowane fakturami ustrukturyzowanymi za pomocą KSeF, zastępując tradycyjne rachunki dla transakcji przekraczających 10 000 zł, a od 1 stycznia 2027 r. obligatoryjnie w każdym przypadku na żądanie nabywcy.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur spoza KSeF jest zachowane, jeśli spełnia inne warunki. Moment odliczenia określony jest z chwilą faktycznego otrzymania faktury dla przypadków niewypełnienia obowiązku KSeF, zaś dla faktur zgodnych, lecz spoza systemu, z przydzieleniem numeru w KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli faktury dokumentują rzeczywistą transakcję, a nabycie towarów lub usług jest związane z działalnością opodatkowaną. Odliczenie VAT następuje w okresie, w którym podatnik faktycznie otrzymał fakturę poza KSeF, niezależnie od późniejszego wprowadzenia jej do systemu KSeF.

Podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, gdy spełnia warunki z art. 86 ustawy o VAT, a późniejsze wystawienie tych faktur w KSeF nie wymaga korekty rozliczeń podatkowych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są warunki materialne oraz brak jest przesłanek negatywnych, niezależnie od formalności nieprzemieszczenia faktur przez KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupu wystawionych poza KSeF, pod warunkiem spełnienia wszystkich materialnych przesłanek, niezależnie od zobowiązania do wystawiania faktur ustrukturyzowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca w Polsce struktury personalnej ani technicznej zdolnej do prowadzenia działalności gospodarczej, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności zgodnie z rozporządzeniem 282/2011, a zatem nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, nawet jeśli dostawca miał prawny obowiązek korzystania z tego systemu; ponowne udostępnienie faktury w KSeF nie wymaga korekty złożonych pierwotnie raportów JPK_V7M.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur przysługuje pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych i braku negatywnych warunków z art. 88 ustawy o VAT, niezależnie od formalnego uchybienia dotyczącego formy wystawienia faktury.

Koszty uzyskania przychodów mogą obejmować wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem, że spełniają wymogi formalne i materialne oraz są związane z działalnością gospodarczą, służącą uzyskaniu lub zabezpieczeniu przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur dokumentujących rzeczywiste transakcje, mimo ich wystawienia poza KSeF, o ile są spełnione materialne przesłanki odliczenia i brak negatywnych przesłanek wyłączenia tego prawa zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów VAT, jest zwolniona z obowiązku wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli faktury te spełniają przesłanki formalne i materialne oraz nie zaistniały przesłanki wyłączające wskazane w ustawie o VAT.

Faktury nie mogą być wydawane poza KSEF przed przydzieleniem numeru w KSEF na rzecz Przedsiębiorców polskich i zagranicznych. Wyjątkowo, dla konsumentów i określonych przedsiębiorców zagranicznych, możliwe jest wydanie wizualizacji faktury poza KSEF, zgodnie z uzgodnionym sposobem przekazania i odpowiednim oznaczeniem kodami QR.

Podatnikowi – czynnym podatnikowi VAT – przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile dokumentują one rzeczywiste transakcje związane z działalnością opodatkowaną i nie występują przesłanki negatywne wskazane w art. 88 ustawy o VAT.

Podatnikowi VAT, realizującemu opodatkowane transakcje, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, przy spełnieniu pozostałych przesłanek materialnych, bowiem obowiązek fakturowania w KSeF nie wyłącza materialnego prawa do odliczenia, niewskazanego jako przesłanka negatywna w art. 88 ustawy o VAT.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełniają one przesłanki materialnoprawne, a momentem powstania prawa do odliczenia jest chwila faktycznego otrzymania takich faktur.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupu udostępnionych poza KSeF, gdy spełnione są wszystkie warunki materialne i formalne dla podatku odliczanego, zgodnie z art. 86 ust. 1 i nie występują przesłanki wyłączenia z art. 88 ustawy o VAT.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeżeli spełniają wymogi dokumentacyjne i nie są wyłączone na podstawie Ustawy CIT, mogą być podstawą zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem że faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, a spełnione są materialne przesłanki do odliczenia, o ile nie występują przesłanki negatywne wymienione w art. 88 ustawy o VAT.

Zgodnie z art. 106j ust. 3 ustawy VAT, podatnik może wystawić zbiorcze, uproszczone faktury korygujące obejmujące wszystkie dostawy towarów za dany okres, pod warunkiem wskazania numerów i dat korygowanych faktur, nawet jeśli nazwy towarów nie są wymagane.

Podatnik ma prawo odliczenia VAT z faktur wykazujących podatek naliczony nabytych poza KSeF, nawet jeżeli dostawca nie dopełnił obowiązku wystawienia w KSeF, pod warunkiem że faktury dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, a materialnoprawne przesłanki odliczenia są spełnione. Datą powstania prawa do odliczenia jest data przydzielenia numeru KSeF, a w przypadku faktur niewprowadzonych do KSeF

A. GmbH nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a więc usługi nabywane od B. oraz dostawy urządzeń i nadzór nad ich montażem nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce oraz obowiązkowi wystawiania ustrukturyzowanych faktur w systemie KSeF, zgodnie z art. 106ga ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje handlowe i spełniają wszystkie inne wymogi formalne i materialne, przewidziane przepisami dotyczącymi VAT.