Odbiór przez finalnego nabywcę węglowego faktury ustrukturyzowanej przy użyciu KSeF, następujący w dniu przydzielenia jej numeru identyfikującego w tym systemie, stanowi — przy sprzedaży nierealizowanej w ramach umów z art. 31a ust. 3e ustawy akcyzowej — realizację warunku z art. 31a ust. 3 pkt 1 lit. b tiret drugie w zw. z art. 31a ust. 3i tej ustawy; nie wymaga to dodatkowego potwierdzenia odbioru

Zagraniczny właściciel komercyjnych nieruchomości wynajmowanych w Polsce nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli nie dysponuje na terytorium kraju własnym ani pozostającym pod jego kontrolą zapleczem personalnym i technicznym, a czynności obsługowe wykonują niezależni usługodawcy. W takim przypadku podatnik nieobjęty siedzibą ani stałym miejscem działalności w Polsce

Faktura zaliczkowa zawierająca dane pozwalające zidentyfikować dostawę wyrobów węglowych może stanowić podstawę sporządzenia e-DD dla każdej dostawy wykonanej na jej podstawie. Późniejsza korekta lub faktura rozliczeniowa nie wymaga dodatkowego e-DD, jeżeli nie zwiększa ilości faktycznie dostarczonego węgla; w przypadku zwiększenia tej ilości zwolnienie akcyzowe nadwyżki jest uwarunkowane sporządzeniem

Przepisy ustawy o VAT, określające przypadki obligatoryjnego oznaczania faktury wyrazami „mechanizm podzielonej płatności”, nie ustanawiają zakazu zamieszczania tej adnotacji przy transakcjach nieobjętych obowiązkowym MPP. Podatnik może więc dobrowolnie oznaczyć w ten sposób fakturę ustrukturyzowaną w KSeF, wskazując wartość „1” w polu P_18A, bez skutku w postaci wadliwości faktury lub wykreowania

Faktura papierowa lub elektroniczna wystawiona i doręczona nabywcy poza KSeF, mimo obowiązku jej wystawienia w tym systemie przez sprzedawcę, może stanowić podstawę odliczenia podatku naliczonego, jeżeli dokumentuje rzeczywistą transakcję i spełnione są materialne warunki z art. 86 ustawy o VAT, bez zaistnienia przesłanek z art. 88. Późniejsze udostępnienie faktury ustrukturyzowanej dla tej samej transakcji

Jeżeli dwie faktury ustrukturyzowane dotyczą tej samej rzeczywiście wykonanej usługi, a po dokonaniu korekt faktura pierwotna odzwierciedla jej prawidłową wartość, zaś druga faktura zostaje skorygowana do zera, podatnik wykazuje podstawę opodatkowania i podatek należny tylko jednokrotnie. Druga faktura nie kreuje obowiązku zapłaty podatku w trybie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, gdy nie jest fakturą

Zakład ubezpieczeń, który w wykonaniu własnego zobowiązania odszkodowawczego wypłaca świadczenie poszkodowanemu albo przekazuje je bezpośrednio podmiotowi naprawiającemu szkodę, nie dokonuje płatności za fakturę w rozumieniu art. 108g ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli nie jest nabywcą towarów lub usług ani nie reguluje zobowiązania nabywcy. Nie ma zatem obowiązku wskazywania w komunikacie płatności numeru

Podatnik zagraniczny, niemający w Polsce siedziby oraz niekontrolujący w sposób porównywalny z własnym zapleczem zasobów niezależnego operatora logistycznego i kontrahenta B2B wykonującego czynności pomocnicze, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Korzysta zatem z wyłączenia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych na podstawie art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o

W samofakturowaniu faktury ustrukturyzowanej procedura zatwierdzania, o której mowa w art. 106d ust. 1 ustawy o VAT, wymaga uprzedniej akceptacji przez sprzedawcę treści pliku XML faktury, przed jego przesłaniem do KSeF. Akceptacja dokumentu PDF zawierającego dane przyszłej faktury ani kontrola realizowana po wystawieniu faktury w KSeF nie stanowią skutecznego zatwierdzenia, a faktura taka nie daje

Jeżeli faktura ustrukturyzowana została wystawiona na podmiot niebędący rzeczywistym nabywcą wskutek błędnego oznaczenia jego NIP, korekta „do zera” oraz nowa faktura na rzecz właściwego nabywcy powinny zostać ujęte w ewidencji i rozliczeniu VAT za okres, w którym wykazano fakturę pierwotną i powstał obowiązek podatkowy z tytułu danej sprzedaży, gdyż przyczyna korekty istniała już w chwili jej wystawienia

Potransakcyjny cashback wypłacany konsumentowi przez bezpośredniego sprzedawcę, niewiążący się ze świadczeniem wzajemnym klienta, stanowi opust lub obniżkę ceny z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT. Sposób korekty zależy od dokumentacji sprzedaży pierwotnej: faktura wymaga faktury korygującej, natomiast sprzedaż zaewidencjonowana wyłącznie na kasie rejestrującej wymaga ujęcia korekty w ewidencji określonej

Dopuszczalne jest oznaczenie faktury ustrukturyzowanej adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”, mimo że transakcja nie spełnia przesłanek obligatoryjnego MPP z art. 106e ust. 1 pkt 18a i art. 108a ust. 1a ustawy o VAT. Oznaczenie to ma wówczas charakter informacji dodatkowej, nie powoduje wadliwości faktury i może zostać wykazane w dedykowanym polu P_18A struktury logicznej FA(3) przez wskazanie

W przypadku sprzedaży usług zwolnionych od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37–41 ustawy o VAT podatnik nie ma obowiązku wystawienia faktury, także ustrukturyzowanej przy użyciu KSeF, jeżeli nabywca nie zgłosi żądania jej wystawienia w terminie określonym w art. 106b ust. 3 tej ustawy. Obowiązek korzystania z KSeF ma charakter wtórny wobec ustawowego obowiązku fakturowania.

Faktury wystawiane w procedurze samofakturowania przez nabywcę usług nieposiadającego polskiego NIP, działającego w imieniu i na rzecz polskiego usługodawcy na podstawie umowy spełniającej warunki art. 106d ust. 1 ustawy o VAT, są objęte wyłączeniem z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych na podstawie § 2 pkt 5 rozporządzenia; należy je wystawiać poza KSeF, bez możliwości fakultatywnego zastosowania

Zagraniczny podatnik nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli jego oddział, mimo trwałego zaplecza rzeczowego i osobowego, wykonuje wyłącznie czynności pomocnicze lub informacyjne, nie jest uprawniony do zawierania umów ani podejmowania kluczowych decyzji, które zapadają w państwie siedziby. Podatnik taki nie jest obowiązany do wystawiania ani odbierania faktur

Faktura korygująca „do zera” fakturę zaliczkową z tytułu zwrotu zapłaty podlega rozliczeniu według art. 29a ust. 13-13c ustawy o VAT, a zatem okres korekty zależy od trybu wystawienia i udostępnienia dokumentu w KSeF oraz statusu nabywcy. Natomiast korekta „do zera” faktury błędnie wystawionej na niewłaściwy podmiot lub dokumentującej zdublowaną sprzedaż powinna zostać ujęta w okresie rozliczenia faktury

Zarejestrowana dla celów VAT jednostka samorządu terytorialnego, posługująca się numerem VAT, jest obowiązana podawać ten numer oraz odbierać faktury ustrukturyzowane za pośrednictwem KSeF także w odniesieniu do nabyć służących wyłącznie wykonywaniu zadań publicznoprawnych, w zakresie których nie jest podatnikiem na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT. W takim przypadku art. 106gb ust. 4 pkt 5 ustawy

Korekta „do zera” faktury zaliczkowej dokumentująca zwrot zapłaty przed niewykonaną sprzedażą jest rozliczana według art. 29a ust. 13-13c ustawy o VAT, a zatem w okresie wyznaczonym przez postać i tryb udostępnienia faktury korygującej. Korekta „do zera” faktury obarczonej pierwotnym błędem, w tym wystawionej na błędnego nabywcę lub zdublowanej, powinna natomiast zostać ujęta w okresie rozliczenia

Wystawienie faktury lub faktury korygującej poza KSeF z naruszeniem obowiązku korzystania z tego systemu nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego ani nie zmienia momentu jego korekty, jeżeli dokument prawidłowo odzwierciedla rzeczywistą transakcję, spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą wyłączenia z art. 88 tej ustawy; decyduje faktyczne otrzymanie dokumentu

Na fakturze ustrukturyzowanej wystawianej w KSeF dopuszczalne jest zamieszczenie adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” także poza przypadkami, w których art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT nakłada obowiązek jej umieszczenia. Fakultatywne oznaczenie nie powoduje wadliwości faktury i może zostać wykazane w polu P_18A przez wskazanie wartości „1”, niezależnie od braku ustawowego obowiązku MPP.

Zatrudnienie w Polsce pracownika wykonującego czynności badania rynku, prezentacji ofert i wstępnego kontaktu z klientami, wyposażonego jedynie w laptop, telefon i samochód służbowy, nie kreuje stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej zagranicznego podatnika, jeżeli podatnik nie dysponuje w kraju odpowiednim zapleczem technicznym, a pracownik nie ma kompetencji do samodzielnego podejmowania

Wydatek służbowy poniesiony przez pracownika może zostać zaliczony przez pracodawcę do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, mimo że faktura została wystawiona imiennie na pracownika i nie została udostępniona pracodawcy przez KSeF, jeżeli pracodawca ponosi jego ekonomiczny ciężar, wydatek pozostaje w związku z działalnością gospodarczą i jest rzetelnie udokumentowany

Zatrudnienie w Polsce pracowników wykonujących czynności ofertowe, doradcze, monitoringowe i wspierające, przy braku uprawnień do zawierania lub negocjowania umów, braku udziału w realizacji dostaw oraz braku odpowiedniego zaplecza lokalowego i technicznego, nie kreuje stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 rozporządzenia nr 282/2011. Podatnik niemający w Polsce

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury elektronicznej dokumentującej rzeczywiste nabycie towarów przeznaczonych wyłącznie do czynności opodatkowanych, mimo braku wyodrębnionego NIP nabywcy, zamieszczenia NIP w danych adresowych, adnotacji sprzedawcy o prywatnym charakterze zakupu oraz wystawienia faktury poza KSeF, jeżeli nie występują przesłanki wyłączające z art.