Otrzymanie faktury dokumentującej rzeczywiste nabycie towarów lub usług poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, o ile spełnione są pozostałe materialne przesłanki uprawniające do tego odliczenia.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje, a nabywane towary i usługi są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków przewidzianych w ustawie o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych otrzymanych poza KSeF, jeżeli faktury te dokumentują faktyczne transakcje. Momentem uprawnienia do odliczenia VAT jest faktyczne otrzymanie faktury, niezależnie od późniejszego przesłania faktury do KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych bez użycia KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje i spełnione są inne warunki odliczenia. Momentem odliczenia jest faktyczne otrzymanie faktury, niezależnie od późniejszego jej wprowadzenia do KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku ich ustrukturyzowanego wystawiania, pod warunkiem, że dokumentują prawdziwe transakcje i związane są z czynnościami opodatkowanymi. Prawo to powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktury.

Dokument wydatku sporządzony poza KSeF, jeśli spełnia wymogi faktury według Ustawy VAT, może zostać uznany za koszt podatkowy na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile jest on racjonalny i związany z przychodem.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnione są materialne przesłanki odliczeniowe, a brak zastosowania się do tego systemu nie jest zawarty w przepisach wyłączających to prawo.

Spółka zagraniczna nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, jeśli działalność opiera się na zewnętrznych usługach logistycznych, nad którymi nie sprawuje kontroli, oraz ograniczonej roli pracownika w regionie bez możliwości zarządzania.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF przez dostawców, pod warunkiem że faktury dokumentują rzeczywiste transakcje związane z czynnościami opodatkowanymi, a przesłanki negatywne odliczenia, określone w ustawie o VAT, nie są spełnione.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje, nawet jeśli dostawca wystawi fakturę w postaci innej niż ustrukturyzowana, pod warunkiem spełnienia innych materialnych przesłanek odliczenia, zgodnie z art. 86 oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Podatnikowi, który otrzyma fakturę wystawioną poza KSeF przez dostawcę zobowiązanego do korzystania z tego systemu, nie zostaje pozbawione prawo do odliczenia VAT, o ile spełnione są wszystkie przesłanki pozytywne i nie występują przesłanki negatywne określone w ustawie o VAT.

Zgodnie z przepisami o VAT, akceptacja faktur w procedurze samofakturowania musi poprzedzać ich wprowadzenie do KSeF, a brak takiej akceptacji przed przesłaniem wyklucza możliwość odliczenia VAT. Wprowadzenie faktur z błędami do KSeF wymaga wystawienia faktury korygującej w celu poprawienia tych błędów.

Faktury wystawione w trybach offline i niedostępności KSEF mogą być uznane za elektroniczne i uprawniają do odliczenia podatku naliczonego dopiero po przydzieleniu numeru identyfikacyjnego w KSEF. Faktury otrzymane poza KSEF nie spełniają przesłanek faktur elektronicznych. Organ odrzucił stanowisko podatnika jako nieprawidłowe.

Niemiecka spółka, korzystająca z usług polskiego usługodawcy przy braku własnego zaplecza technicznego i personalnego na terytorium Polski, nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce zgodnie z art. 11 ust. 1 rozporządzenia 282/2011, co wyklucza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Podatnik ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki dokumentowane fakturami, nawet jeśli nie zostały przekazane za pośrednictwem KSeF, o ile spełniają one warunki ustawy CIT i VAT oraz odzwierciedlają rzeczywiste zdarzenia gospodarcze.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych wbrew obowiązkowi użycia KSeF, jeśli spełnia warunki odliczenia VAT, a faktura jest materialnie poprawna.

Faktura wystawiona zgodnie z art. 106gb ust. 8 ustawy o VAT, dotycząca trybu offline24 lub okresu niedostępności KSeF, uznawana jest za elektroniczną jedynie po jej otrzymaniu w formacie elektronicznym, a prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje z chwilą przydzielenia numeru w KSeF.

W przypadku transakcji, dla których obowiązek podatkowy powstaje z upływem okresów rozliczeniowych, podatnik ma prawo, przy wystawianiu faktur ustrukturyzowanych w KSeF, korzystać z pola P_6 lub elementu OkresFa do wskazania daty sprzedaży różniącej się od daty wystawienia faktury, zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT.

Podatnik jest uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi poza KSeF, pod warunkiem, że spełniają przesłanki określone w art. 15 ust. 1 ustawy CIT oraz nie są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16 tej ustawy.

Faktury zakupowe wystawiane poza systemem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) mogą stanowić podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, o ile wszystkie warunki, o których mowa w art. 15 i 16 Ustawy o CIT, pozostają spełnione i dokumentacja gospodarcza jest rzetelna oraz kompletna.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku ich wystawienia w tym systemie, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów. Odliczenie następuje z dniem faktycznego otrzymania faktury.

Podatnik posiada prawo do odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, pod warunkiem, iż transakcje dokumentowane tymi fakturami są związane z czynnościami opodatkowanymi oraz spełnione są pozostałe materialne warunki odliczenia. Wystawienie faktury wbrew obowiązkowi nie stanowi negatywnej przesłanki uniemożliwiającej odliczenie VAT.

Spółka, posiadająca siedzibę działalności gospodarczej poza Polską, nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a zatem nie podlega obowiązkowi korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 roku.

Podatnikowi, w przypadku kiedy jest czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych, nawet jeśli zostały wystawione poza KSeF wbrew obowiązkowi, o ile spełnione są wszystkie przesłanki materialne odliczenia i faktury dokumentują rzeczywiste transakcje opodatkowane VAT.