Podatnikowi, jako czynnemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo ciążącego obowiązku ich wystawienia w tym systemie, pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek odliczenia, w myśl zasady neutralności VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wydanych niezgodnie z obowiązkiem Krajowego Systemu e-Faktur, jeśli faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze i spełnione są inne warunki do odliczenia, przewidziane w art. 86 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych niezgodnie z obowiązkiem użycia KSeF, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełniają pozostałe materialne przesłanki odliczenia VAT.

Podatnik VAT prowadzący działalność w Polsce, świadczący usługi na rzecz innego podatnika w UE, jest zobowiązany do wystawienia faktur w KSeF, nawet gdy miejscem opodatkowania jest państwo członkowskie UE inne niż Polska, zgodnie z art. 106ga ustawy o VAT.

Podatnik zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza systemem KSeF, o ile spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT, a brak wystawienia faktury strukturyzowanej nie jest przesłanką negatywną określoną w art. 88 ustawy.

Dla skutecznego odliczenia podatku VAT niezbędne jest posiadanie faktury wystawionej zgodnie z przepisami ustawy o VAT; brak faktury, nawet przy spełnieniu materialnych przesłanek transakcji, uniemożliwia prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Brak wystawienia faktur w KSeF przez dostawcę nie eliminuje wydatku z kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem udokumentowania rzeczywistej transakcji i spełnienia ogólnych warunków z art. 15 ust. 1 ustawy CIT.

Usługi w zakresie kształcenia i wychowania świadczone przez jednostki objęte systemem oświaty, nawet w nowych lokalizacjach, mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy, nie wymagając odrębnego wpisu do ewidencji niepublicznych placówek oświatowych prowadzonych przez Starostę.

Przychody z działalności usługowej opisanej jako PKWiU 74.90.20.0 mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeżeli nie występują przesłanki negatywne określone w ustawie o ryczałcie.

Błędne lub niepełne dane jednostki organizacyjnej JST wykazywanej jako podmiot trzeci na fakturze w KSeF winny być skorygowane poprzez fakturę korygującą zmieniającą te dane, bez potrzeby wystawiania faktury do zera, jeśli dane nabywcy są prawidłowe.

Usługi nauczania języków obcych mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, ale usługi korepetycji nie spełniają przesłanek zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, gdyż nie są świadczone w imieniu nauczycieli.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są pozostałe materialne przesłanki odliczenia, a faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.

Od 1 kwietnia 2026 r. świadczenie usług edukacyjnych przez niepubliczne placówki, zwolnione z VAT, musi być dokumentowane fakturami ustrukturyzowanymi za pomocą KSeF, zastępując tradycyjne rachunki dla transakcji przekraczających 10 000 zł, a od 1 stycznia 2027 r. obligatoryjnie w każdym przypadku na żądanie nabywcy.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur spoza KSeF jest zachowane, jeśli spełnia inne warunki. Moment odliczenia określony jest z chwilą faktycznego otrzymania faktury dla przypadków niewypełnienia obowiązku KSeF, zaś dla faktur zgodnych, lecz spoza systemu, z przydzieleniem numeru w KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli faktury dokumentują rzeczywistą transakcję, a nabycie towarów lub usług jest związane z działalnością opodatkowaną. Odliczenie VAT następuje w okresie, w którym podatnik faktycznie otrzymał fakturę poza KSeF, niezależnie od późniejszego wprowadzenia jej do systemu KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupu wystawionych poza KSeF, pod warunkiem spełnienia wszystkich materialnych przesłanek, niezależnie od zobowiązania do wystawiania faktur ustrukturyzowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, gdy spełnia warunki z art. 86 ustawy o VAT, a późniejsze wystawienie tych faktur w KSeF nie wymaga korekty rozliczeń podatkowych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są warunki materialne oraz brak jest przesłanek negatywnych, niezależnie od formalności nieprzemieszczenia faktur przez KSeF.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca w Polsce struktury personalnej ani technicznej zdolnej do prowadzenia działalności gospodarczej, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności zgodnie z rozporządzeniem 282/2011, a zatem nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, nawet jeśli dostawca miał prawny obowiązek korzystania z tego systemu; ponowne udostępnienie faktury w KSeF nie wymaga korekty złożonych pierwotnie raportów JPK_V7M.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur przysługuje pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych i braku negatywnych warunków z art. 88 ustawy o VAT, niezależnie od formalnego uchybienia dotyczącego formy wystawienia faktury.

Koszty uzyskania przychodów mogą obejmować wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem, że spełniają wymogi formalne i materialne oraz są związane z działalnością gospodarczą, służącą uzyskaniu lub zabezpieczeniu przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur dokumentujących rzeczywiste transakcje, mimo ich wystawienia poza KSeF, o ile są spełnione materialne przesłanki odliczenia i brak negatywnych przesłanek wyłączenia tego prawa zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.