Naruszenie przez dostawcę obowiązku wystawienia zwykłej faktury w KSeF nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia, jeżeli spełnione są materialne warunki z art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą przesłanki z art. 88 tej ustawy; w przypadku faktur sporządzanych według wzoru ustrukturyzowanego moment odliczenia określają jednak szczególne reguły dotyczące daty otrzymania, związane co do zasady z nadaniem

Jeżeli faktury są wystawiane w imieniu i na rzecz podatnika przez nabywcę, który nie posługuje się polskim NIP, takie transakcje są zwolnione z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez KSeF zgodnie z § 2 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia VAT z faktur wystawionych zgodnie z treścią art. 2 pkt 31 i 32 ustawy VAT, nawet jeśli zostały wystawione poza KSeF, o ile nie są objęte przesłankami negatywnymi z art. 88. Momentem realizacji prawa do odliczenia podatku jest data przydzielenia numeru KSeF, niezależnie od faktycznego otrzymania faktury.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych wbrew obowiązkowi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze zgodne z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a przesłanki z art. 88 ustawy nie znajdują zastosowania.

Wnioskodawcy, mimo wystawienia faktur poza Krajowym Systemem e-Faktur, przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem spełnienia pozostałych kryteriów materialnych odliczenia oraz dokumentacji faktycznych transakcji gospodarczych.

Zgodnie z art. 86 i 88 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje z faktur zakupowych niezależnie od ich zgodności z obowiązkiem użycia KSeF, pod warunkiem, że dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze oraz zaspokoją pozostałe przesłanki odliczenia.

Spółka zagraniczna nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, wymagającego korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur, z racji braku wystarczającej i niezależnej struktury personalno-technicznej na terytorium kraju. Wynika to z niespełnienia kryteriów samodzielności i stabilności działalności, a także relacji kontrolnych z podmiotami lokalnymi.

Odszkodowanie przyznane za niewypłaconą dotację oświatową w związku z działalnością gospodarczą stanowi opodatkowany przychód, nie podlegający zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy.

Faktury wystawione poza KSeF mogą stanowić podstawę do uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz nie są wyłączone z kosztów podatkowych zgodnie z art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile faktury te spełniają wymagania formalnoprawne i dokumentują rzeczywiste transakcje. Faktury wystawione poza KSeF nie pozbawiają prawa odliczenia, a fakt ich otrzymania wyznacza moment tego odliczenia, niezależnie od późniejszego włączenia ich do KSeF.

Podatnik podmiotowo zwolniony z VAT, realizujący usługi najmu, od 1 kwietnia 2026 r., na żądanie nabywcy, ma obowiązek wystawiania faktur w systemie e-Faktur, rezygnując z rachunków Ordynacji podatkowej.

Eksport towarów przez polskiego podatnika do Wielkiej Brytanii, mimo posługiwania się brytyjskim numerem VAT, wymaga wystawiania faktur w KSeF oraz ujmowania transakcji w JPK_VAT jako sprzedaży eksportowej w Polsce.

Otrzymanie faktur zakupowych poza KSeF, mimo ciążącego obowiązku ich wprowadzenia, nie wyklucza prawa podatnika do odliczenia VAT, pod warunkiem, że faktury te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, pod warunkiem, że faktura spełnia wymogi formalne i odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze. Prawo to powstaje w okresie faktycznego otrzymania faktury przez odbiorcę.

Konieczność wystawiania faktur przy użyciu KSeF od 2026 roku nie wpływa na możliwość zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, jeśli inne ustawowe kryteria dotyczące tych kosztów są spełnione, a faktura, niezależnie od formy, dokumentuje rzeczywiste operacje gospodarcze.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, pod warunkiem, że transakcje zostały faktycznie zrealizowane, a dokumenty spełniają wymogi formalne faktury. Moment odliczenia VAT określa się na okres faktycznego otrzymania faktury, niezależnie od jej późniejszego przesłania do KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury wystawionej bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pomimo obowiązku wystawienia faktury w formie ustrukturyzowanej, o ile spełnione są wszystkie materialne przesłanki odliczenia oraz brak jest przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Otrzymanie faktury zakupowej wystawionej poza Krajowym Systemem e-Faktur nie pozbawia prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, o ile faktura potwierdza rzeczywiste transakcje handlowe związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile transakcja i dokumentacja są rzeczywiste i spełniają wymogi materialne określone w ustawie o VAT.

Podatnik ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktur wystawionych poza KSeF, gdy faktury dokumentują faktyczne transakcje gospodarcze, a pozostałe warunki materialne uprawniające do odliczenia zostały spełnione, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Otrzymanie faktury wystawionej wbrew obowiązkowi użycia KSeF nie niweczy prawa podatnika do odliczenia podatku naliczonego, o ile dokumentuje ona faktyczne zdarzenia gospodarcze oraz spełnia warunki wynikające z art. 86 i nie wystąpią przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT.

Podatnik świadczący usługi pośrednictwa finansowego, zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych, pod warunkiem wystawiania faktur uproszczonych zgodnych z wymogami art. 106o ustawy i zawierających zakres danych węższy niż określony w art. 106e ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnione są inne warunki materialne odliczenia, a same faktury odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych od dostawców wbrew obowiązkowi użycia KSeF, jeśli spełnione są przesłanki materialne z art. 86 ustawy o VAT i brak jest przesłanek negatywnych z art. 88 tejże ustawy. Moment powstania prawa do odliczenia następuje z otrzymaniem faktury, niezależnie od jej późniejszego wprowadzenia do KSeF.