Interpretacje
Koszty poniesione na studia wyższe, ściśle związane merytorycznie z zakresem prowadzonej działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem prawidłowego ich udokumentowania oraz wykazania ich związku z osiąganymi przychodami.
Nabycie przez uczelnię udziałów w prawach do nieruchomości, przeznaczonych na cele dydaktyczne i naukowe, jest czynnością cywilnoprawną wyłączoną z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 1 lit. f) ustawy.
Wydatki na studia przed rozszerzeniem działalności gospodarczej o nowe usługi, nie spełniają kryterium uznania ich za koszty uzyskania przychodu, gdyż mają charakter osobisty i brak im bezpośredniego związku z osiąganiem przychodów z bieżącej działalności.
Wydatki poniesione przez spółkę na studia MBA dla jej jedynego wspólnika stanowią ukryte zyski, podlegające opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Wydatki na czesne za studia oraz zakup podręczników mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania oraz wykazania związku z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Wydatki poniesione przez podatnika w związku z edukacją, mające na celu bezpośrednie zwiększenie jakości i zakresu świadczonych usług oraz generowanie większych przychodów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile nie są wymienione w art. 23 ustawy o PIT jako koszty wyłączone.
Współfinansowanie przez spółkę studiów Executive MBA dla zarządu nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu u tych członków, z uwagi na brak dobrowolności, interes spółki oraz brak indywidualnej korzyści majątkowej dla zarządzających.
Sfinansowanie przez spółkę kursów niebędących obowiązkowymi warunkami umowy zarządzania generuje przychód z nieodpłatnych świadczeń dla członków zarządu, opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, od którego spółka ma obowiązek poboru zaliczek. Wyjątek stanowią kursy językowe, które z uwagi na ich związek z obowiązkami zarządcy, nie są przychodem podatkowym.
Wydatki poniesione na kształcenie pracownika mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich weryfikacji pod kątem związku z przychodami i poprawności udokumentowania, przy czym potwierdzenie przelewu może być akceptowanym dowodem księgowym.
Wartość finansowania studiów podyplomowych przez pracodawcę dla pracownika, w celu podnoszenia jego kwalifikacji zawodowych, stanowi przychód ze stosunku pracy, lecz korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Wydatki poniesione na czesne za studia magisterskie przez żołnierza zawodowego w trybie służby wojskowej nie podlegają odliczeniu jako koszty uzyskania przychodu w zeznaniu PIT-37, gdyż art. 22 ust. 2 ustawy o PIT wprowadza limitowane koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, wykluczając dodatkowe odliczenia związane z edukacją.
Wydatki na kształcenie, kursy oraz zakupy związane z działalnością gospodarczą, które mają na celu zdobycie specjalistycznej wiedzy niezbędnej do prowadzenia tej działalności i mogą przyczyniać się do osiągnięcia przychodów, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania.
Obowiązki płatnika w związku z poniesieniem przez Spółkę wydatków na studia podyplomowe prezesa zarządu.
Zaliczenie wydatków na studia adwokackie do kosztów uzyskania przychodów.
Obowiązki płatnika w związku ze sfinansowaniem prezesowi zarządu studiów podyplomowych.
Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych m. in na odzież casualową wizytę u fryzjera, kosmetyczki, makijażystki, wizażystki/stylistki, usługi logopedy, lekcje języka angielskiego oraz szkolenia z zakresu wystąpień publicznych a także szkolenia marketingowe, w tym studia magisterskie, podyplomowe, kursy i seminaria, przez osobę będącą zawodnikiem sportowym.
Koszty uzyskania przychodów związane z podnoszeniem kwalifikacji i uzyskaniem uprawnień architekta.
Zaliczenie czesnego za studia do kosztów uzyskania przychodów działalności gospodarczej.
Ustalenie czy koszty za czesne studiów podyplomowych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej.
Możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej bez względu na uzyskany przez uczące się dziecko żołd oraz dochody z umowy zlecenie.
Opłaty za studia magisterskie jako koszty uzyskania przychodów mogą być uwzględnione, pod warunkiem związku z prowadzoną działalnością gospodarczą i właściwego udokumentowania, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Opłaty za zaoczne studia magisterskie kosztem uzyskania przychodów w działalności gospodarczej.
Zwolnienie od podatku usług nauczania matematyki na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy.