Dochody uzyskane z kwalifikowanego IP (autorskiego prawa do oprogramowań) mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, gdy działalność gospodarcza podatnika spełnia ustawowe przesłanki działalności badawczo-rozwojowej. Przedmiotem ochrony są odrębne programy komputerowe tworzone w ramach tej działalności. Spełnienie wymogu ewidencjonowania kosztów związanych z IP jest niezbędne.

Koszt transportu, jako nieodłączny element dostawy towaru, winien być wliczany do podstawy opodatkowania i objęty stawką VAT przypisaną sprzedawanemu towarowi, bez wyodrębniania jako osobna pozycja na fakturze, szczególnie w ramach procedury OSS.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniającej warunki działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5% pod warunkiem spełnienia ewidencyjnych wymogów określonych w art. 30cb ustawy o PIT.

Uzyskiwane przez przedsiębiorcę wynagrodzenie z tytułu świadczenia usług zakwaterowania, wyżywienia i zapewnienia warunków socjalno-bytowych na rzecz jednostki samorządu terytorialnego w zamian za ustalone świadczenie pieniężne, nie podlega stawce VAT 0% przewidzianej dla nieodpłatnych świadczeń humanitarnych.

Uzyskiwane przez wnioskodawcę dochody z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają 5% stawce podatkowej w reżimie IP Box, w świetle art. 30ca ustawy o PIT.

Lekarz specjalista, po zakończeniu rezydentury, może korzystać z ryczałtowania dochodów, jeśli zadania wykonywane na rzecz dawnego pracodawcy różnią się od czynności w ramach byłego stosunku pracy.

Dochody osiągnięte z działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej i spełnienia definicji działalności badawczo-rozwojowej.

Zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, prace wnioskodawcy związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową. Dochody z przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, przy spełnieniu warunków prowadzenia ewidencji, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Dochód uzyskany z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonych programów komputerowych, kwalifikujących się jako prawa własności intelektualnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, jako że spełniają one definicję prac badawczo-rozwojowych zgodnie z ustawą o PIT.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, zgodnie z ustawą o PIT, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% (IP Box) dochodów osiągniętych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność polegająca na tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych prowadzona w sposób systematyczny i twórczy, spełniającą definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania IP Box według stawki 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskiwane przez wnioskodawcę, spełniające kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z ustawą o PIT, pod warunkiem właściwego wyodrębnienia ewidencyjnego tych praw i związanych kosztów.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskiego prawa do programu komputerowego, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% według art. 30ca ustawy o PIT, o ile wytworzenie, rozwinięcie lub ulepszenie nastąpiło w ramach działalności badawczo-rozwojowej.

Działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spełniając przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, Wnioskodawca ma prawo do korzystania z preferencyjnego opodatkowania IP Box w wysokości 5% od dochodów ze sprzedaży kwalifikowanego oprogramowania, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji finansowej.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa aportem do spółki celowej, nawet częściowo na kapitał zapasowy, nie powoduje powstania przychodu podatkowego; spółka kontynuuje amortyzację według zasad zbywcy i może stosować 9% CIT, jeżeli spełnia warunki małego podatnika.

Dochód osiągnięty przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, rozumiany jako produkt działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych oraz metodologii kalkulacji wskaźnika Nexus określonych w ustawie PIT.

Dostawa towarów na rzecz podmiotu pośredniczącego w łańcuchu dostaw dla sił zbrojnych USA, przy spełnieniu wszystkich ustawowych przesłanek, podlega stawce 0% VAT na mocy § 6 ust. 1 pkt 7 rozporządzenia MF, jednak prawo do późniejszej korekty deklaracji nie przysługuje w przypadku uzyskania świadectwa zwolnienia po terminie.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku (IP Box) na mocy art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnia przesłanki twórczości, systematyczności i innowacyjności.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie stawki 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Koszt wynajmu mieszkania nie stanowi wydatku bezpośrednio związanego z wytworzeniem kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach wskaźnika Nexus, a wnioskodawca jest uprawniony do zastosowania 5% stawki podatku dla dochodów z działalności badawczo-rozwojowej wytwarzania oprogramowania, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, umożliwiając zastosowanie 5% stawki IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji. Koszty sieciowe i składki ZUS uznaje się za koszty bezpośrednio związane z tą działalnością (art. 30ca ust. 1 i 4 ustawy o PIT).

Przy świadczeniu usług transportu międzynarodowego brak dokumentu celnego potwierdzającego wliczenie wartości usługi do podstawy opodatkowania importu wyklucza zastosowanie stawki 0% VAT; dokument ten jest warunkiem preferencji podatkowej.