Dla celów stosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu dedykowanego oprogramowania w sposób twórczy i systematyczny kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, zaś autorskie prawa majątkowe do oprogramowania są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Stawkę podatku CIT w przypadku podziału zysku wypracowanego przez spółkę opodatkowaną ryczałtem określa się według statusu podatnika (mały lub duży), ustalonego w roku, w którym podjęto uchwałę o podziale zysku.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy, systematyczny i prowadząca do nowych zastosowań, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, uzasadniając tym samym zastosowanie preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Wnioskodawczyni, zbywając wydzielone działki gruntu, działa jako podatnik podatku VAT, a dostawa działek nie podlega zwolnieniu z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy VAT. Transakcja przybiera formę działalności gospodarczej oraz dotyczy terenów budowlanych.

Warunkiem zastosowania stawki 0% VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów jest zarejestrowanie podatnika jako VAT-UE w momencie składania deklaracji. Brak rejestracji na czas na moment składania pierwotnej deklaracji, niezależnie od późniejszych korekt, wyklucza możliwość zastosowania stawki 0% dla transakcji dokonanej w przeszłości.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są warunki określone w art. 30ca ustawy o PIT oraz prowadzona jest odpowiednia ewidencja tych praw.

Twórczość wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia cechy działalności badawczo-rozwojowej i pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box do dochodów z licencji związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu projektów programów komputerowych przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w świetle art. 5a ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ustawowych i ewidencyjnych opisanych w art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% (IP Box). Organy podatkowe uznały koszty prowadzenia działalności jako kwalifikowane do wyliczenia wskaźnika nexus.

Możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).

Wydatki poniesione przez podatnika na opłatę za wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej w zakresie kalkulacji wskaźnika nexus, tym samym nie mogą być uwzględnione przy wyliczaniu kwalifikowanego dochodu z działalności badawczo-rozwojowej.

Możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).

Dochody uzyskiwane przez podatnika z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania spełniają warunki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu obowiązku prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

W zakresie zastosowania stawki 8% dla świadczonych przez Państwa czynności (usługi montażu nagrobka) w stanie prawnym obowiązującym do 31 października 2019 r. oraz od 1 listopada 2019 r.

Spółka z o.o. w swoim pierwszym roku opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, który zakończy się w dniu 31 grudnia 2025 r. jest uprawniona do zastosowania stawki 10% ryczałtu od dochodów spółek.

Dochody osiągane z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych są kwalifikowanymi dochodami z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji zgodnej z wymogami określonymi w art. 30cb tej ustawy.

Dochody uzyskane z tytułu sprzedaży kwalifikowanych autorskich praw majątkowych do oprogramowania mogą podlegać 5% stawce opodatkowania, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzenia wymaganej ewidencji celem ustalenia wskaźnika nexus.

Możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).

Możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).

Zastosowanie stawki podatku VAT 0% w związku z eksportem towarów na podstawie dokumentów wskazanych we wniosku.

Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box).

Preferencyjne opodatkowanie całości dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej.