Transport towarów przez Spółkę nie stanowi eksportu w rozumieniu ustawy o VAT, gdyż nie spełnia wymogu nieprzerwanego i bezpośredniego transportu od pierwszego do ostatecznego odbiorcy; dostawa jest opodatkowana jako krajowa, bez zastosowania stawki VAT 0%.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych daje prawo do korzystania z preferencyjnej stawki 5% w podatku dochodowym, o ile spełnia wymagania określone w art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Tworzone oprogramowanie stanowi kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegające ochronie prawnej.

Usługi związane z przebudową/remontem nabrzeży portowych, które przyczyniają się do ochrony środowiska morskiego i utrzymania akwenów w odpowiednim stanie, podlegają stawce VAT 0% zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT, przy posiadaniu odpowiedniej dokumentacji.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogu szczegółowej ewidencji rozliczeń.

Przychody z usług animacyjnych i postprodukcyjnych, sklasyfikowane pod PKWiU 59.12, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%; natomiast usługi związane z projektowaniem graficznym pod PKWiU 74.10 podlegają 14% stawce, z uwagi na ich specjalistyczny charakter projektowania.

Dla zastosowania stawki 0% VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczy, by podatnik dysponował niektórymi dowodami z art. 42 ust. 3 ustawy VAT, uzupełnionymi dokumentami wskazanymi w ust. 11 oraz innymi dowodami, które łącznie potwierdzają dostarczenie towarów do nabywcy w innym państwie UE.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności twórczej kwalifikującej się jako badawczo-rozwojowa, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Przychody uzyskiwane z dzierżawy nieruchomości niestanowiącej składnika działalności gospodarczej podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu na zasadach określonych dla przychodów z najmu, podnajmu, dzierżawy, z zastosowaniem stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty.

Przychody z usług zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), nie będących doradztwem, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, uzyskiwane w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% IP Box, pod warunkiem prowadzenia ewidencji zgodnie z wymogami art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, będące rezultatem działalności badawczo-rozwojowej spełniającej definicję ustawową, mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% w ramach IP Box, przy zachowaniu obowiązku prowadzenia odrębnej ewidencji rachunkowej umożliwiającej wyodrębnienie przychodów i kosztów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochód osiągnięty ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w działalności badawczo-rozwojowej spełniającej kryteria twórczości, innowacyjności i regularności, może być objęty preferencyjną stawką 5% zgodnie z regulacjami IP Box, jeżeli spełnione są wymogi ewidencyjne i formalnoprawne, zgodnie z art. 30ca i 30cb ustawy o PIT.

Usługi pośrednictwa handlowego świadczone przez osoby fizyczne w ramach działalności gospodarczej, sklasyfikowane zgodnie z PKWiU jako 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu nowoczesnych programów komputerowych, wykazująca cechy twórczości oraz podejmowana w sposób systematyczny i metodyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 updof, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box dla dochodów z autorskich praw majątkowych.

Przychody uzyskane z pozarolniczej działalności gospodarczej, sklasyfikowanej pod kodem PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, podlegają opodatkowaniu według 8,5% stawki ryczałtowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zgromadzone dokumenty w scenariuszach 1-4 wystarczają do zastosowania stawki 0% VAT dla WDT, o ile łącznie potwierdzają wywóz towarów z Polski do innego kraju UE, zgodnie z polską ustawą o podatku od towarów i usług.

W transakcjach łańcuchowych, gdy pierwszy dostawca z siedzibą w Polsce organizuje transport poza UE, dostawa na rzecz pośrednika jest "ruchoma" i opodatkowana 0% VAT jako eksport. Dostawa między pośrednikiem a finalnym nabywcą jest "nieruchoma" i pozostaje poza zakresem polskiego VAT.

W wyniku transgranicznego przekształcenia spółka zachowuje wszelkie prawa i obowiązki podatkowe, a pierwszy rok podatkowy po przekształceniu trwa do końca roku kalendarzowego. Spółka będzie uprawniona do stosowania stawki 9% CIT, przy spełnieniu warunków dotyczących przychodów i małego podatnika. Odsetki uznane za przychód na Cyprze nie stanowią przychodu w momencie ich otrzymania w Polsce.

Zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, podatek od dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, wynosi 5%. Tworzenie programów komputerowych przez Wnioskodawcę spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do korzystania z preferencyjnej stawki IP Box.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami IT, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, kwalifikują się do opodatkowania stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, jako działalność usługowa, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla zastosowania stawki 0% VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczające jest posiadanie niektórych dokumentów z art. 42 ust. 3 ustawy VAT, uzupełnionych o inne dowody z art. 42 ust. 11, pod warunkiem że łącznie potwierdzają one dostarczenie towarów do nabywcy w innym państwie UE.

Przychody wnioskodawczyni z działalności polegającej na sprzedaży miejsca na reklamy w filmach, sklasyfikowane jako PKWiU 59.11.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, przy spełnieniu warunków dotyczących formy opodatkowania.

Usługi doradztwa technicznego świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku, o ile są sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.19.0.

Przychody uzyskiwane z usług psychiatrów świadczonych w charakterze biegłego sądowego, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 86.22.19.0, opodatkowane są 14% stawką ryczałtu, jeśli działalność spełnia warunki do zastosowania tej formy opodatkowania.