Dochody z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, spełniającego kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania obniżoną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, przy spełnieniu obowiązku prowadzenia odpowiedniej ewidencji podatkowej.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług wspomagających działalność gospodarczą sklasyfikowanych pod PKWiU 82.99.19.0, obejmujących m.in. sprzedaż i doradztwo w zakresie produktów OZE, podlegają opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług pośrednictwa reklamowego w Internecie należy opodatkować 15% stawką ryczałtu, usługi obsługi poczty i zarządzania dokumentacją 8,5%, usługi związane z technologiami IT 12%. Brak ewidencji przychodów dla każdej usługi odrębnie skutkuje 15% stawką dla całości przychodów.

Przychody z usług świadczonych przez Wnioskodawcę w ramach funkcji Scrum Mastera i Project Managera podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie ze stawką 8,5% określoną w art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z uwagi na brak spełnienia przesłanek wykluczających zastosowanie tej stawki.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, kwalifikują się do opodatkowania 8,5% stawką zryczałtowanego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej podlega preferencyjnej stawce podatku w wysokości 5%, jednak nie jest możliwe stosowanie tej stawki w latach opodatkowania ryczałtowego. Obowiązuje zachowanie wymogów formalnych, w tym ewidencja księgowa.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności uznawanej za twórczą i badawczo-rozwojową, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile prowadzone jest wymagane ewidencjonowanie umożliwiające zastosowanie wskaźnika Nexus.

Przychody ze świadczonych usług audytów bezpieczeństwa i testów penetracyjnych sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30, ze względu na ich związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu 12% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b Ustawy o ryczałcie.

Przychody z usług zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile nie są to usługi doradztwa w zakresie zarządzania.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych na Zleceniodawców, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeśli prace te są twórcze, indywidualne i spełniają wymogi działalności badawczo-rozwojowej.

Działalność polegająca na świadczeniu usług organizacji sprzedaży, sklasyfikowana pod PKWiU 74.90.12.0, kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile spełnione są ustawowe warunki dotyczące wysokości przychodów i prawidłowej klasyfikacji PKWiU.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami, sklasyfikowanej jako PKWiU 70.22.20.0, nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem i podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu usług audytów technologicznych może podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% przy spełnieniu warunków art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli działalność ta nie jest związana z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, opodatkowane są stawką 8,5%, natomiast usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania i sprzętu komputerowego są opodatkowane stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Usługi zarządzania projektami, zaklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, są opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, o ile nie stanowią one doradztwa zarządczego i inne usługi nie są wymienione w art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przy kwalifikacji amortyzacji smartwatchy sklasyfikowanych jako 'Urządzenia odbiorcze i transmisyjne dla telefonii i telegrafii' należy stosować stawkę amortyzacyjną 10%, odpowiadającą urządzeniom technicznym, a nie 20% właściwą dla telefonów komórkowych, niezależnie od funkcjonalności smartwatchy zbliżonej do telefonów.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług budowlano-montażowych i instalacyjnych sklasyfikowanych jako roboty budowlane według działów 42 i 43 PKWiU podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli prace dotyczą budowy, przebudowy, montażu, remontu lub rozbiórki obiektu budowlanego.

Usługi weterynaryjne związane z nadzorem nad ubojem zwierząt, klasyfikowane pod PKWiU 75.00.19.0, są opodatkowane według stawki ryczałtu 8,5%, o ile nie są klasyfikowane jako usługi badań i analiz technicznych (PKWiU dział 71) podlegające wyższej stawce.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej w zakresie sprzedaży miejsca reklamowego, wyświetlania reklam i produkcji reklam mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeżeli usługi te nie mieszczą się w kategoriach wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 1-4 oraz 6-8 tej ustawy.

Oprogramowanie stworzone w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, które skutkuje uzyskiwaniem innowacyjnych rozwiązań, kwalifikuje się do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, wynoszącej 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących ewidencji.

Jednostki centralne komputerów, dostarczane do placówek oświatowych w warunkach określonych w art. 83 ust. 14-15 ustawy o VAT, mogą być opodatkowane stawką 0%, pod warunkiem ich klasyfikacji zgodnie z załącznikiem nr 8 do ustawy.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile zakres świadczonych usług nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy. Tożsamość czynności określana jest poprzez szczegółową analizę zakresu i charakteru nowych obowiązków.

Twórcze i nowatorskie działania programistyczne prowadzone przez podatnika spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów z tytułu sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z pozarolniczej działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako "pozostałe usługi zarządzania projektami", oznaczone PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg stawki 8,5%, pod warunkiem, że nie obejmują usług doradztwa w zakresie zarządzania.