Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 są opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów. Usługi te nie wchodzą w zakres usług doradztwa zarządzania, które są opodatkowane wyższą stawką, przez zawężający charakter oznaczenia 'ex' w stosownej klasyfikacji PKWiU.

Przychody z najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem, jeżeli nieruchomości nie stanowią majątku związanego z działalnością gospodarczą i brak jest zorganizowanego charakteru najmu.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych i rozwijanych w działalności uznanej za badawczo-rozwojową, mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania ulgą IP Box w stawce 5%, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji i spełnienia kryteriów zawartych w art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę ze świadczenia usług zarządzania projektami, klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

System TAX FREE może być zastosowany tylko przy spełnieniu wszystkich wymogów formalnych przez sprzedawcę, w tym dostarczeniu informacji w wymaganych językach. Eksport towarów podlegający stawce VAT 0% wymaga posiadania odpowiednich dokumentów celnych potwierdzających wywóz towarów z Unii Europejskiej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, spełniająca definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box, pod warunkiem prowadzenia właściwej segregacji i ewidencji przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Stawka zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 8,5% jest właściwa dla przychodów z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.12.0, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli usługi te nie są przypisane do innych ustawowych kategorii czynności.

Przychody z wynajmu nieruchomości, prowadzononego w sposób zorganizowany i systematyczny, kwalifikują się jako przychody z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, a nie jako najem prywatny.

Dochód z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programu komputerowego, stanowiący kwalifikowane prawo własności intelektualnej, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnej stawce opodatkowania w wysokości 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do kwalifikowanego oprogramowania, które wytworzono lub rozwinięto w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów ewidencyjnych (art. 30ca ustawy o PIT).

Przychody z usług pomocy technicznej sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku, gdy usługi te nie obejmują doradztwa oprogramowania i sprzętu.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, pozwalając na zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego od kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box), pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych wynikających z ustawy PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w warunkach działalności badawczo-rozwojowej uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% opodatkowania dochodów z tych praw autorskich, o ile spełnione są wymogi formalne dotyczące ewidencji i kwalifikacji tych praw jako IP.

Przychody z działalności polegającej na projektowaniu systemów IT i związanych z tym usług doradczych powinny być opodatkowane 12% stawką ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Usługi zarządzania projektami IT określone w PKWiU 70.22.20.0, świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, niebędące usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Usługi testowania manualnego oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdyż nie zawierają elementów doradztwa programistycznego, które byłyby opodatkowane wyższą stawką.

Koszty reklamy oraz utrzymania strony internetowej nie stanowią wydatków bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową prowadzącą do powstania kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT i nie mogą być uwzględnione w kalkulacji wskaźnika Nexus.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych (PKWiU 62.01.1), które są związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie preferencyjną stawką 8,5%.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, jeśli dochód z tych praw wynika z działalności spełniającej ustawowe kryteria twórczości i systematyczności.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny przez osobę fizyczną, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT. Dochody generowane z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania na zleceniodawców mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dokumenty POD, automatycznie lub manualnie generowane, przy spełnieniu dodatkowych wymagań dokumentacyjnych, stanowią wystarczający dowód uprawniający do zastosowania stawki 0% VAT na wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów, o ile łącznie potwierdzają dostarczenie towarów do nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej.

Dokumenty POD (Proof of Delivery), generowane elektronicznie i potwierdzające dostarczenie towarów, w połączeniu z fakturami spełniającymi wymogi specyfikacji ładunku, mogą stanowić podstawę do zastosowania stawki 0% VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, zgodnie z art. 42 ustawy o VAT.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych, sklasyfikowanych pod PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 12%, gdy usługi te mają związek z oprogramowaniem.

Zgromadzone przez Spółkę dokumenty wewnętrznej dostawy towarów (WDT), opisane w wariantach I-VI, spełniają wymogi ustawy o VAT, co uprawnia do stosowania stawki 0% w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych, przy spełnieniu pozostałych warunków ustawowych.