Działalność gospodarcza w zakresie świadczenia usług spedycyjnych, jak w opisie faktycznym, podlega opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.22.20.0 są opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, o ile usługi te nie są doradztwem związanym z zarządzaniem.

Zakup samolotu z USA przez wnioskodawcę stanowi import towarów podlegający opodatkowaniu VAT w Polsce, z obowiązkiem podatkowym powstającym z chwilą powstania długu celnego; leasing samolotu kwalifikuje się jako dostawa towarów, nie zaś import usług.

Usługi związane z testowaniem i analizą oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 i nie mające charakteru doradztwa, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Przychód uzyskany z odkupu opcji, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, stanowi przychód z działalności gospodarczej i nie może być opodatkowany według stawki ryczałtu 3%; podlega stawce ryczałtu właściwej dla działalności Wnioskodawcy, tj. 12%.

Działalność programistyczna, w tym tworzenie i rozwijanie oprogramowania, jako przejaw działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do objęcia preferencyjną stawką podatkową 5% na podstawie regulacji IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących ochrony prawnej oraz prowadzenia specjalistycznej ewidencji dochodów i kosztów.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych jako działalność badawczo-rozwojowa uprawnia do preferencyjnego opodatkowania IP Box, o ile działalność ma charakter twórczy i systematyczny, a uzyskane prawa IP są należycie udokumentowane oraz spełniają definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania komputerowego, która spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwia stosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku PIT do uzyskanych dochodów z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych programów komputerowych w ramach ulgi IP Box.

Przychody osiągane przez Fundację z najmu nieruchomości na rzecz podmiotu powiązanego nie korzystają ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, lecz podlegają opodatkowaniu stawką 19% na mocy art. 19 ust. 1 pkt 1, a CIT zapłacony z tytułu tego najmu pomniejsza podatek od świadczeń określonych w art. 24q ustawy o CIT.

Przychody z działalności usługowej prowadzonej przez podatnika sklasyfikowane według PKWiU 74.90.12.0, 33.20.39.0 oraz 33.12.29.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy zachowaniu warunków z art. 8 i art. 6 ust. 4 ustawy.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych w sposób twórczy i systematyczny przez podatnika, kwalifikuje jego działalność jako badawczo-rozwojową, co uprawnia go do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach ulgi IP Box, zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 i art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT.

Dokumenty POP, obejmujące automatycznie lub manualnie generowane dowody dostawy, stanowiące elektroniczne potwierdzenie odbioru towarów w WDT, w połączeniu z fakturą, spełniają wymogi zastosowania stawki 0% VAT zgodnie z art. 42 ustawy o VAT, zapewniając jednoznaczne potwierdzenie dostawy poza terytorium kraju.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie są związane z doradztwem dotyczącym zarządzania.

Przychody z działalności usługowej w zakresie stosunków międzyludzkich (public relations) i zarządzania projektami podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie są kwalifikowane jako doradztwo związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, spełnia warunki do uznania za działalność uprawniającą do ulgi IP Box, umożliwiającą opodatkowanie uzyskiwanego dochodu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Stosowanie zerowej stawki amortyzacyjnej, zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT, nie wyklucza kontynuacji amortyzacji i uznania niezamortyzowanej wartości środka trwałego za koszt uzyskania przychodów przy sprzedaży. Czasowe zawieszenie amortyzacji i jej wznowienie, mimo wydłużenia okresu amortyzacji, jest zgodne z ustawą CIT. Obniżenie stawki może nastąpić od początku roku podatkowego, pod warunkiem

Zmiana stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych, wykorzystywanych w działalności zwolnionej z opodatkowania, przez ich obniżenie w odniesieniu do lat wcześniejszych jest niedopuszczalna, przy czym korekta musi być dokonana na początku nowego roku podatkowego.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług marketing automation oraz profesjonalnej obsługi marketingowej, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0 i 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, o ile usługi te nie obejmują doradztwa lub instalacji oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskane z działalności w zakresie usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile spełnione są zasadnicze warunki wyznaczone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy, dostawy sprzętu komputerowego do placówek oświatowych, określonych w art. 43 ust. 9, mogą być opodatkowane stawką 0% VAT, o ile spełnione są wszystkie ustawowe warunki formalne, a dostarczony sprzęt figuruje w załączniku nr 8. Placówki niewymienione w tym katalogu muszą stosować stawkę podstawową.

Usługi naprawy sprzętu komputerowego i odzyskiwania danych świadczone przez wnioskodawcę, sklasyfikowane jako PKWiU 95.11.10.0 i 62.09.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu, jeżeli nie występują wyłączenia z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik, posiadając zbiorczy komunikat celu potwierdzający wywóz towarów oraz alternatywne dokumenty wskazujące na tożsamość i status dostarczonych towarów, a także przedłożone przed upływem terminu deklaracji podatkowej, ma prawo do zastosowania stawki VAT 0% w eksporcie.

Dopuszcza się opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5% działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu 'pozostałych usług profesjonalnych, technicznych i handlowych', sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.20.0, o ile spełniono warunki formalne wskazane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka miała uprawnienie na mocy art. 16i ust. 5 ustawy o CIT do obniżenia, a następnie modyfikacji, stawek amortyzacyjnych do dowolnej wysokości powyżej 0% dla środków trwałych wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., niezależnie od działań ulepszających, przy braku wymogu powiązania z okresem użyteczności ekonomicznej.