Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia spółki jawnej nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność w rozumieniu ustawy o CIT i nie przysługuje jej prawo do stosowania preferencyjnej stawki 10% ryczałtu w pierwszym roku opodatkowania.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę za świadczenie usług pośrednictwa handlowego (PKWiU 74.90.12.0) kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem, że spełnione są wszystkie ustawowe wymogi dotyczące tego rodzaju działalności.

Nieodpłatne przyznanie pochodnych instrumentów finansowych, jak opcje na akcje, nie generuje przychodu podatkowego. Częściowo odpłatne nabycie akcji stanowi dochód z działalności gospodarczej, opodatkowany ryczałtem. Przychód z późniejszego zbycia akcji zalicza się do kapitałów pieniężnych, umożliwiając redukcję o wcześniej opodatkowany dochód nabycia.

Działalność polegająca na komponowaniu i produkcji utworów muzycznych, której efekty są wykorzystywane na licencji lub poprzez przeniesienie praw majątkowych, nie stanowi działalności wytwórczej, lecz usługową, i podlega stawkom ryczałtu przewidzianym w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych sklasyfikowanych pod PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, natomiast przychody z usług doradztwa w zakresie oprogramowania komputerowego pod PKWiU 62.02.20.0 stawką 12%, o ile usługi nie mają charakteru doradztwa w zakresie oprogramowania.

Dochód z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu wymogów co do prowadzenia ewidencji oraz ustalenia wskaźnika nexus dla poszczególnych kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Etykietowanie, jako osobna czynność niepowodująca powstania nowego wyrobu z materiałów powierzonych, stanowi działalność usługową opodatkowaną stawką ryczałtu 8,5%, natomiast produkcja kosmetyków kwalifikuje się do stawki ryczałtu 5,5% jako działalność wytwórcza z materiałów nabytych.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg stawki 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa w zakresie sprzętu i oprogramowania, objętego wyższymi stawkami ryczałtu.

Przychody z kompleksowych usług analizy i projektowania funkcjonalności systemów informatycznych, klasyfikowanych jako związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, jeśli jest twórcza, systematyczna oraz prowadzi do zwiększenia zasobów wiedzy, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a tym samym zapewniać prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów IP Boxem.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z tej działalności mogą podlegać preferencyjnej stawce podatku 5% w ramach IP Box.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia warunki do zastosowania stawki 5% opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw IP zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Sprzedaż oryginalnych rysunków i obrazów artystycznych, wykonywanych ręcznie na indywidualne zamówienie przez twórcę, może być uznana za dostawę dzieł sztuki i opodatkowana VAT na poziomie 8%, zgodnie z art. 120 ust. 3 ustawy o VAT oraz CN 9701 10 00.

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania przez Wnioskodawcę, tworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencji IP Box.

Dochody uzyskane z tytułu sprzedaży autorskich praw do oprogramowania stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uzasadnia zastosowanie stawki podatku 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz stosownej ewidencji podatkowej.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej pod symbolem PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane w formie ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 8,5%, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych oraz odpowiedniego przypisania świadczonych usług do danego grupowania.

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, nie będące usługami doradztwa, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnicy mogą obniżać stawki amortyzacyjne dla środków trwałych wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., nawet jeśli są wykorzystywane w działalności zwolnionej z CIT, bez względu na ograniczenia czasowe wynikające z art. 16i ust. 8 ustawy CIT.

Przychody z działalności weterynaryjnej mieszczącej się w grupowaniu PKWiU 75.00.19.0, świadczonej na rzecz organów inspekcji weterynaryjnej, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi nie obejmują badań i analiz technicznych, odnosząc się do pełnego zakresu działalności wykonującej je osoby.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, który świadczy usługi dla byłego pracodawcy, nie traci prawa do zryczałtowanego opodatkowania, jeżeli zakres czynności wykonywanych w ramach działalności nie jest tożsamy z obowiązkami nałożonymi w ramach poprzedniego stosunku pracy.

Przychody z działalności wykonywanej przez Scrum Mastera, zaklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5% wskazanej w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie usług dydaktycznych na poziomie szkół wyższych, sklasyfikowanych jako PKWiU 85.42, kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia wszystkich ustawowych wymogów, w tym odpowiedniej klasyfikacji PKWiU oraz niewystępowania okoliczności wyłączających.

Dostawa urządzenia wielofunkcyjnego, które nie jest wymienione w załączniku nr 8 do ustawy o podatku od towarów i usług, nie korzysta z opodatkowania zerową stawką VAT, niezależnie od spełnienia pozostałych wymogów formalnych wskazanych w art. 83 ust. 14-15 tej ustawy.