Dochody osiągane przez wnioskodawcę z przeniesienia Praw IP Box, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego, sklasyfikowanych pod PKWiU 62.02.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy zastosowaniu stawki 12%, w myśl art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z uwagi na bezpośredni związek z doradztwem w programowym zakresie.

Przychody z najmu nieruchomości nienależących do działalności gospodarczej są zaliczane do przychodów z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości przewidzianej w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu, o ile nie są to usługi doradztwa zarządzania podlegające wykluczeniom, stosownie do art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, będącego efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących wyodrębnienia kwalifikowanego IP.

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do innowacyjnego oprogramowania, będącego wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli wszystkie ustawowe warunki są spełnione.

Przychody z usług doradztwa w zakresie bezpieczeństwa sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.15.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile są zgodne z podaną klasyfikacją PKWiU.

Dochody z praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem odpowiedniego wyodrębnienia w ewidencji. Tak opodatkowane dochody muszą być związane z tworzeniem innowacyjnych rozwiązań i podlegać ochronie prawnej.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia pozostałych usług zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, klasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% jako działalność usługowa, nieobjęta wyższymi stawkami podatku od działalności doradczej.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami sklasyfikowanymi jako PKWiU 70.22.20.0 oraz świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtowanego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, takie jak autorskie prawa do programu komputerowego, opracowane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania dochodów z IP Box na poziomie 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem zachowania odpowiedniej dokumentacji podatkowej.

Stawka podatku od wypłaty zaliczek na poczet dywidendy w roku, w którym Spółka posiada status małego podatnika, wynosi 10%, niezależnie od późniejszej utraty tego statusu i podjęcia uchwały o podziale zysku w roku następnym.

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, w tym z programów komputerowych, wytworzone w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów w zakresie wyodrębnionej ewidencji i związku przychodów z pracami B+R.

Działalność gospodarcza polegająca na wytwarzaniu programów komputerowych, prowadzona w sposób systematyczny i twórczy, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową. Wnioskodawca, dokonując sprzedaży autorskich praw do oprogramowania, uprawniony jest do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Koszty związane z wytworzeniem oprogramowania mogą być uwzględnione

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako pozostałe usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), realizowane bez doradztwa zarządzania, mogą być opodatkowane stawką 8,5% w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem niewystąpienia negatywnych przesłanek ustawowych.

Przychody z działalności polegającej na produkcji filmów, sklasyfikowanej pod PKWiU 59.11.1, mogą być opodatkowane stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, zamiast stawką 15%, gdy usługi te nie zawierają elementów doradztwa zarządzania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na systematycznym tworzeniu oprogramowania w ramach prowadzonej działalności gospodarczej stanowi działalność badawczo-rozwojową, a autorskie prawa majątkowe do powstałego oprogramowania kwalifikują się jako prawa zbywalne, podlegające 5% stawce opodatkowania zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane ze stworzonego i rozwijanego oprogramowania, które jest uwzględnione w cenie sprzedawanych produktów, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką podatkową 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz wyodrębnienia kosztów i przychodów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które są efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej związanej z tworzeniem oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnione są warunki dotyczące systematyczności i twórczego charakteru tej działalności.

Świadczenie usług doradczych związanych z zarządzaniem, sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22, podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie stawką 8,5% przewidzianą dla działalności usługowej, z uwagi na ich doradczy i zarządczy charakter.

W przypadku zmiany formy współpracy z byłym pracodawcą na działalność gospodarczą, dopuszczalne jest stosowanie zryczałtowanego opodatkowania przychodów, o ile nowe czynności nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy, a zakres odpowiedzialności i charakter obowiązków istotnie się zmieniły.