Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej pod PKWiU 74.90.20.0 opodatkowane są stawką ryczałtu 8,5%, natomiast przychody z usług wspomagających chów i hodowlę zwierząt pod PKWiU 01.62.10.0 opodatkowane są stawką 3%, o ile spełnione są warunki ustawowe i prowadzona jest odpowiednia ewidencja.

Dochody osiągnięte z tworzenia i rozwoju programów komputerowych, kiedy spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile podatnik prowadzi odpowiednią ewidencję zgodnie z wymogami ustawowymi.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, która jest realizowana systematycznie w ramach działalności gospodarczej, może być kwalifikowana jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki IP Box 5% od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

W przypadku środków trwałych, które nie są trwale związane z innymi obiektami, amortyzacji podlegają oddzielnie z zastosowaniem różnych stawek zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych. Podatnik może dokonać wstecznej korekty stawek amortyzacyjnych w granicach przedawnienia zobowiązań podatkowych, jeżeli pierwotnie do rozliczenia przyjęto niewłaściwe stawki zgodne z art. 16a ustawy o podatku dochodowym

Tworzenie oprogramowania przez wnioskodawcę, uznane za działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku PIT w ramach ulgi IP BOX, jako że dochód ze sprzedaży przeniesionych praw autorskich do oprogramowania stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego w ramach IP Box, przy czym prawną ochroną objęte są autorskie prawa do wytworzonych programów zgodnie z art. 74 ustawy o prawie autorskim.

Sprzedaż znaków towarowych oraz autorskich praw majątkowych, wytworzonych przez podatnika, podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 5,5% jako działalność wytwórcza, a nie handlowa, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia opodatkowanie dochodów preferencyjną stawką 5% zgodnie z IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji i wyodrębnienia kosztów zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Osoba fizyczna prowadząca działalność polegającą na tworzeniu i sprzedaży książek drukowanych na żądanie może stosować ryczałt 5,5%, o ile spełnia warunki ustawowe dla działalności wytwórczej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi sklasyfikowane jako PKWiU 63.99.10.0 podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 15%, a nie 8,5%, nawet jeśli nie są reklamą w PKWiU. Stawka dotyczy całej klasy PKWiU 63.99.

Działalność gospodarcza związana ze świadczeniem usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych pod numerem PKWiU 74.90.12.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli działalność ta nie obejmuje zarządzania przedsiębiorstwem, co zasugerowano w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od określonych przychodów osób fizycznych

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT w odniesieniu do kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Spółka mająca dokumenty potwierdzające dostarczenie towarów do nabywcy w innym państwie UE, w tym faktury, dokumenty dostawy oraz zestawienia od firmy transportowej, może stosować 0% VAT dla WDT, mimo niepełnych dokumentów przewozowych.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej związanej z medycyną. świadczonej na rzecz spółki prowadzonej przez wnioskodawczynię mogą być opodatkowane jako zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14%, jeśli działalność nie przekracza 2 mln euro rocznie i nie stosuje się wyłączeń ustawowych.

Dla usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych”, właściwa jest stawka ryczałtu 8,5%. Podatnik, świadcząc te usługi, nie podlega wyższemu opodatkowaniu, zastrzeżonemu dla usług doradztwa związanych z zarządzaniem czy firm centralnych.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, zgodnie z ustawą o PIT, kwalifikując autorskie prawa majątkowe do programu komputerowego jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegające opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy obejmująca tworzenie i rozwój programów komputerowych, która prowadzi do powstania oryginalnych, twórczych utworów, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na mocy art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, które wytwarzane są w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu 5% stawką zgodnie z regulacją IP Box, przy spełnieniu warunków formalnych takich jak prowadzenie ewidencji.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika w ramach działalności gospodarczej może być uznane za działalność badawczo-rozwojową, spełniającą warunki do opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej stawką 5%, o ile spełnione zostaną normatywne warunki dotyczące ewidencji i ustalenia wskaźnika Nexus (art. 30ca ustawy o PIT).

Eksport towarów na Ukrainę poprzez niemiecką spółkę B. Gmbh, choć spełnia definicję eksportu pośredniego, nie uprawnia do zastosowania stawki 0% VAT bez urzędowego potwierdzenia wywozu. Dopiero uzyskanie stosownych dokumentów celnych pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej.

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są wymogi ewidencjonowania określone w ustawodawstwie podatkowym.

Usługi klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, gdy nie obejmują doradztwa definiowanego w PKWiU ex 62.02.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i umożliwia skorzystanie z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z usług edukacyjnych online uzyskiwane przez wnioskodawcę, związane z kategorią PKWiU 85.59.19.0 oraz 59.11.21.0, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, o ile zasady klasyfikacji PKWiU zostały dochowane, a świadczone usługi nie obejmują przesyłania strumieniowego, które opodatkowano by stawką 15%.