Dochód osiągnięty przez wnioskodawcę z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym praw autorskich do oprogramowania, wytworzonych w trakcie działalności badawczo-rozwojowej, spełnia warunki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdza prawidłowość prowadzonej ewidencji i uznaje ponoszone koszty jako związane z działalnością badawczo-rozwojową

Przychody z tytułu udziału w konsorcjum, które bezpośrednio prowadzi do wytwarzania nowych produktów, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, a dochody z przenoszenia praw autorskich do oprogramowania kwalifikują się do opodatkowania stawką 5% w ramach IP BOX.

Podmiot uzyskujący dochód z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, może opodatkować ten dochód preferencyjną stawką 5%, o ile dochód ten spełnia kryteria kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej, zabezpieczonego odpowiednią ewidencją kosztów i przychodów.

Działalność polegająca na wytwarzaniu budynków mieszkalnych na sprzedaż nie stanowi robót budowlanych lecz działalność wytwórczą, co determinuję stosowanie 5,5% stawki ryczałtu od przychodów z tej działalności, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dla przychodów z działalności polegającej na projektowaniu UX/UI, sklasyfikowanej jako "Pozostałe usługi w zakresie projektowania specjalistycznego" PKWiU 74.10.19.0, właściwe jest zastosowanie 14% stawki ryczałtu, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanej pod PKWiU 70.22.20.0, nie są usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, i mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%.

Podatnik świadczący usługi sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe" według PKWiU 74.90.20.0 jest uprawniony do stosowania 8,5% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dostawy ręcznych drukarek 3D, tj. Długopisów 3D, nie są objęte stawką VAT 0% zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT, ponieważ nie zostały wymienione w załączniku nr 8 do tej ustawy. Katalog urządzeń objętych preferencyjną stawką VAT jest zamknięty i nie przewiduje interpretacji rozszerzających.

Przychody z usług doradczych oraz pośrednictwa komercyjnego, zgodnie z klasyfikacją PKWiU, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi zarządzania projektami prowadzone przez wnioskodawcę, sklasyfikowane jako "pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" w PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Tworzenie oprogramowania w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawcy uznaje się za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatku IP Box do dochodów uzyskanych z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jakim jest autorskie prawo do wytworzonego oprogramowania.

Dla budynku niemieszkalnego użytkowanego przez co najmniej 30 lat, spółka może zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną w wysokości 10% rocznie, przy minimalnym okresie amortyzacji wynoszącym 10 lat, zgodnie z art. 16j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Przychody z działalności gospodarczej klasyfikowane jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami" (PKWiU 70.22.20.0) podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z najmu krótkoterminowego niestanowiącego działalności gospodarczej podlegają zaliczeniu do źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT. Opodatkowanie tych przychodów następuje ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie ze stawkami ujętymi w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług artystycznych PKWiU 90.02.19.3 podlegają stawce 15%. Montaż instalacji (PKWiU 43.21.10.2) opodatkowany stawką 5,5%. Projektowanie (PKWiU 74.10.19.0) podlega stawce 14%. Prawidłowa klasyfikacja PKWiU decyduje o stawce dla zryczałtowanego podatku.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług doradczych oraz pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.20.0 i 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy ryczałtowej.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowanych PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem, w myśl art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Autorskie prawo do programu komputerowego tworzonego przez podatnika na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku w ramach dochodu z IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa towarów dokonana na rzecz podmiotu podszywającego się pod kontrahenta w drodze oszustwa, skutkująca wywozem towarów do innego państwa UE, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w kraju jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, choć bez możliwości zastosowania stawki VAT w wysokości 0%.

Przychody z tytułu świadczenia przez wnioskodawcę usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, w oparciu o art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, przy zachowaniu formalnych warunków tej formy opodatkowania

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie PKWiU 62.02.30.0, nieobejmujące doradztwa w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli nie przekraczają określonych limitów dochodowych, a działalność nie spełnia przesłanek wyłączających z ustawy.

Działalność polegająca na wytwarzaniu, rozwijaniu i ulepszaniu oprogramowania spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z niej mogą być opodatkowane 5% stawką podatku jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, o ile prowadzone są odpowiednie ewidencje.

Zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej dla budynków niemieszkalnych, w przypadku gdy decyzja o pozwoleniu na budowę uprawomocniła się przed 1 stycznia 2024 roku, jest niedopuszczalne na podstawie art. 22j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.