Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej jako pośrednictwo komercyjne podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są warunki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W przypadku objęcia usług cateringowych preferencyjną stawką 0% VAT, bony stanowiące wynagrodzenie za te usługi należy traktować jako SPV, co obliguje do opodatkowania transferu bonów na zasadach ogólnych.

Dla zastosowania zerowej stawki VAT w eksporcie towarów, przedsiębiorca musi posiadać urzędowy dokument potwierdzający wywóz towarów poza UE, a potwierdzenie odprawy kurierskiej nie stanowi takiego dokumentu.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako 70.22.20.0 PKWiU, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów.

Stawka podatku 0% VAT, zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 6 polskiej ustawy o VAT, ma zastosowanie jedynie w przypadku, gdy dostawa towarów następuje bezpośrednio na rzecz przewoźnika lotniczego wykonującego głównie przewozy w transporcie międzynarodowym.

Przychody z usług związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego i oprogramowania, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku, a nie 8,5%, jak błędnie twierdził podatnik.

Działalność Wnioskodawcy, obejmująca produkcję i montaż elementów stalowych, malowanie proszkowe oraz sprzedaż odpadów, jest prawidłowo opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy zastosowaniu 5,5% i 8,5% stawek w zależności od rodzaju przychodu, co potwierdza kwalifikację działalności jako wytwórczej i usługowej w rozumieniu ustawy o ryczałcie.

Usługi doradztwa związane z zarządzaniem, świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów w wysokości 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie stawką 8,5%.

Usługi związane z doradztwem IT, obejmujące zarówno oprogramowanie, jak i sprzęt komputerowy, powinny być opodatkowane 12% stawką ryczałtu, co uzasadnia ich doradczy charakter według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z manualnego testowania oprogramowania sklasyfikowane jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych (PKWiU 62.02.30.0) podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu, o ile nie obejmują doradztwa informatycznego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, rozwijanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako usługi pomocy technicznej w IT podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem według stawki 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa IT ani tworzenia oprogramowania.

Dochody uzyskane ze sprzedaży autorskich praw do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji i ustalenia wskaźnika nexus zgodnie z art. 30ca ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z tytułu realizacji pochodnych instrumentów finansowych, takich jak udziały fantomowe, uzyskanych w ramach działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu 3,0% stawką ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z realizacji praw z udziałów fantomowych, nieodpłatnie przyznanych i uznanych za pochodne instrumenty finansowe, nie są przychodami z kapitałów pieniężnych, lecz z działalności gospodarczej, dla których właściwą stawką podatku ryczałtowego na mocy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym jest 3%.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania jako działalność badawczo-rozwojowa, kwalifikuje do zastosowania preferencyjnej stawki 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Nieopodatkowane przyznanie udziałów fantomowych jako pochodnych instrumentów nie generuje przychodu, który powstaje przy ich realizacji. Ryczałt od uzyskanego z tego tytułu przychodu wynosi 3,0%, przypisany do działalności gospodarczej.

Przychody z działalności wytwórczej i sprzedaży odpadów poprodukcyjnych są opodatkowane 5,5% stawką ryczałtu, a usługi malowania proszkowego 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi doradcze w zakresie dystrybucji i obrotu energią elektryczną, jako działalność usługowa według PKWiU, upoważniają do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5%, przy spełnieniu warunków z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 62.02.20.0 jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego, świadczone przez Product Ownera w branży IT, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód osiągany ze sprzedaży majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z przesłankami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych i formalnych.

Otrzymanie świadczenia pieniężnego z tytułu nieodpłatnych udziałów fantomowych w programie motywacyjnym, gdy udziały te traktowane są jako pochodne instrumenty finansowe, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3,0%, jako przychód z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik, który zmienia formę współpracy z byłym pracodawcą z umowy o pracę na umowę kontraktową, może skorzystać z opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli świadczone usługi w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z wcześniejszymi obowiązkami wynikającymi z umowy o pracę.

Dostawa sprzętu komputerowego na rzecz jednostki niebędącej placówką oświatową w rozumieniu art. 43 ust. 9 ustawy o VAT, mimo spełnienia pozostałych warunków, nie podlega opodatkowaniu stawką 0% zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 26 lit. a) ustawy, lecz powinna być opodatkowana stawką podstawową.