Przychody uzyskane z działalności gospodarczej przez lekarza specjalistę, świadczącego usługi w ramach kontraktu z byłym pracodawcą, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te różnią się zakresem i samodzielnością od czynności wykonywanych na etacie.

Usługi zarządzania projektami klasyfikowane jako doradztwo w zakresie zarządzania podlegają 15% stawce ryczałtu, niezależnie od błędnej klasyfikacji wnioskodawcy, który stosuje 8,5% stawkę dla pozostałych usług zarządzania projektami.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych w ramach rozwijania czy tworzenia oprogramowania podlegają opodatkowaniu preferencyjną 5% stawką IP Box, jeżeli prace spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa te są chronione, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Przychody z działalności związanej z pozostałymi usługami zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, o ile usługi nie stanowią doradztwa w zakresie zarządzania, co potwierdzają przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody osoby, która uzyskała uprawnienia do wykonywania zawodu radcy prawnego i prowadzi działalność prawniczą osobiście, należy opodatkować stawką 17% jako przychody z wolnego zawodu, co wynika z istoty działalności związanej z wykonywaniem zawodu radcy prawnego, pomimo braku zatrudnienia osób trzecich.

Usługi sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania projektami, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa w zarządzaniu.

Do przychodów z usług budowlanych dotyczących farm wiatrowych, sklasyfikowanych w PKWiU 43.99.90, stosuje się stawkę zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 5,5%, jako przychody z robót budowlanych.

Przychody uzyskiwane z prowadzonej działalności gospodarczej świadczącej usługi pomocy technicznej w zakresie IT i zarządzania projektami, sklasyfikowane odpowiednio jako PKWiU 62.02.30.0 oraz 70.22.20.0, kwalifikują się do opodatkowania według stawki 8,5% ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej z tytułu świadczenia usług doradztwa technicznego, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane według stawki 8,5% ryczałtu ewidencjonowanego, jeśli spełnione są warunki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, bez naruszenia przesłanek negatywnych tej ustawy.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uzasadnia prawo do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box (5%) do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej z tytułu autorskich praw do programów komputerowych.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług wsparcia technicznego w zakresie cyberbezpieczeństwa, o ile nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Aby spółka mogła korzystać z obniżonej stawki 10% ryczałtu od dochodów spółek, musi spełniać warunki statusu małego podatnika, w tym nie przekroczyć progu przychodu równowartości 2.000.000 euro w okresach poprzednich lat podatkowych, niezależnie od ich długości.

Przychody z najmu nieruchomości będącej prywatnym majątkiem osoby fizycznej, nieprowadzącej działalności gospodarczej w Polsce, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Stawki ryczałtu wynoszą 8,5% do kwoty 100 000 zł, a 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę.

Dostawa urządzeń wielofunkcyjnych, wtórnych do sprzętu komputerowego enumeratywnie wymienionego w załączniku nr 8 ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy ze względu na brak ich wskazania w katalogu uprawniającym do preferencyjnej stawki VAT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% w ramach IP BOX, jeśli działalność ta wykazuje twórczy i systematyczny charakter, spełniający ustawowe wymogi art. 5a pkt 38 ustawy o PIT.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie testowania manualnego oprogramowania sklasyfikowane według PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy założeniu braku doradztwa w zakresie oprogramowania.

Działalność w zakresie tworzenia i ulepszania programów komputerowych może stanowić działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego, pod warunkiem twórczego, systematycznego podejścia oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych może być kwalifikowana jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z tytułu IP BOX zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług zarządzania projektami informatycznymi (PKWiU 70.22.20.0) mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, natomiast usługi związane z projektowaniem i rozwojem oprogramowania (PKWiU 62.01.11.0) stawką ryczałtu 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku przeciwskazań określonych w ustawie.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych w PKWiU jako 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu według stawki 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, gdy usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.

Usługi doradcze sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30.0, związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, pod warunkiem, że nie zawierają elementów doradztwa związanego z zarządzaniem. Kluczowe jest przeprowadzenie właściwej klasyfikacji PKWiU.

Świadczenie przez wnioskodawcę usług pośrednictwa reklamowego, klasyfikowanych w PKWiU 74.90.12.0, kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, przy czym wykluczenia określone w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym nie mają zastosowania.

Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych tworzących kwalifikowane prawa własności intelektualnej, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.