Usługi sklasyfikowane w ramach PKWiU 70.21.10.0 i PKWiU 74.90.20.0, o ile nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%.

Działalność polegająca na wytwarzaniu oprogramowania komputerowego, stanowiącego przedmiot ochrony praw autorskich, spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, a zyski z przenoszenia autorskich praw majątkowych kwalifikują się do opodatkowania według stawki 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, z uwzględnieniem wskaźnika Nexus.

Świadczenie przez podatnika usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych sklasyfikowanych w PKWiU 62.01.11.0 oraz 62.01.12.0, mających związek z oprogramowaniem, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem w stawce 12% od 2022 roku, a 15% w 2021 roku, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem.

Przychody z działalności konsultanta SAP Security i Autoryzacji, jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU 62.02.30.0), podlegają opodatkowaniu stawką 12% według art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi zarządzania projektami i pośrednictwa (około PKWiU 70.22.20.0 i 74.90.12.0) mogą być objęte ryczałtem 8,5%, jednak usługi doradcze związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70) podlegają stawce 15%, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Twórcza działalność programistyczna Wnioskodawcy związana z wytwarzaniem oprogramowania, realizowana w systematyczny sposób, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, dając prawo do opodatkowania preferencyjną stawką IP Box na dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przychody z usług zaklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, należy opodatkować stawką 12% ryczałtu, gdy wykazują związek z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody uzyskane z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, objęte są preferencyjną stawką podatku dochodowego na poziomie 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile są należycie ewidencjonowane.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może być stosowany do działalności gospodarczej prowadzonej przez byłego pracownika szpitala jako lekarz specjalista, jeżeli czynności wykonywane w tej działalności różnią się od wykonywanych w ramach wcześniejszego stosunku pracy, wskutek czego brak jest tożsamości czynności w rozumieniu art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności związanej z zarządzaniem projektami, opisanej pod kodem PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu, o ile świadczone usługi nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, co wymagałoby zastosowania stawki 15%.

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, jeśli nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, wymagającymi stawki 15% (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i pkt 2 lit. m ustawy o ryczałcie).

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej klasyfikowanej jako "Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny", sklasyfikowane według PKWiU 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z zastosowaniem 8,5% stawki podatku, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z działalności związanej z tworzeniem oprogramowania, prowadzonej w sposób spełniający przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany według stawki preferencyjnej 5% IP Box, o ile prawa autorskie do oprogramowania spełniają wymogi kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z wynajmu krótkoterminowego nieruchomości przez osoby fizyczne nieposiadające elementów zorganizowanej działalności gospodarczej stanowią przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT i art. 2 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), niekwalifikujące się jako doradztwo, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia innych ustawowych warunków tej formy opodatkowania.

Dochody z działalności polegającej na tworzeniu innowacyjnego oprogramowania, które spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji zgodnej z art. 30cb tej ustawy.

Opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% mogą podlegać przychody z działalności usługowej, w tym zarządzania projektami zgodnie z grupowaniem PKWiU 70.22.20.0, o ile nie występują przesłanki negatywne przewidziane ustawą o ryczałcie.

Hala magazynowo-warsztatowa, jako obiekt niezwiązany trwale z gruntem, zakwalifikowana do grupy 8, podgrupy 80, rodzaju 806 Klasyfikacji Środków Trwałych, podlega amortyzacji według stawki 10% rocznie, uznawanej za koszt uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o PIT.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" (PKWiU 70.22.20.0), podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Prace Wnioskodawcy związane z tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych mają twórczy oraz innowacyjny charakter, co kwalifikuje je jako działalność badawczo-rozwojową na gruncie ustawy o PIT, uprawniającą do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% pod warunkiem spełniania wymogów ewidencyjnych dla IP Box.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami (PKWiU 70.22.20.0), szkoleniu oraz doskonaleniu zawodowym (PKWiU 85.59.13.2 i 85.59.19.0), kwalifikują się do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, o ile działalność ta nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Przychody z działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu ryczałtem stawką 8,5%, o ile dotyczą usług zarządzania projektami niewiążących się z doradztwem zarządzania (PKWiU 70.22.20.0), zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego mogą być objęte preferencyjnym opodatkowaniem stawką 5% w ramach IP Box, o ile działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zawartą w art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a stworzone programy komputerowe są chronione jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.