Usługi polegające na udostępnianiu powierzchni reklamowych w Internecie, zaklasyfikowane jako PKWiU 63.11.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie występują wyłączenia określone w art. 8 ustawy o ryczałcie.

Świadczenie usług doradczych sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30.0, nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem i podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na samodzielnym tworzeniu plakatów artystycznych jest działalnością wytwórczą w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, co uzasadnia stosowanie stawki 5,5% ryczałtu, pod warunkiem braku przychodów z innych usług z wyższą stawką.

Przychody z działalności gospodarczej obejmującej usługi pośrednictwa oraz zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.19.0, 74.90.12.0 i 70.22.20.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Przychody z usług związanych z rozwojem modeli AI sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0, o ile nie dotyczą instalacji oprogramowania, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% określonej w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych tej formy opodatkowania.

Przychody z działalności gospodarczej świadczonej przez wnioskodawcę pod symbolem PKWiU 70.22.30.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, o ile nie obejmują usług zarządzania i nie spełniają innych przesłanek wyłączenia, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych przez wnioskodawcę, jako działalność badawczo-rozwojowa, spełnia kryteria opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu ustawowych wymogów dotyczących ewidencji.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5%, jeżeli działalność ta spełnia kryteria twórczości i systematyczności, a prowadzone ewidencje umożliwiają ustalenie wskaźnika Nexus.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych w ramach działalności gospodarczej spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodu kwalifikowanego z IP preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów prowadzenia ewidencji oraz obliczenia wskaźnika Nexus.

Usługi sklasyfikowane pod numerami PKWiU 74.90.19.0, 74.90.20.0, 62.01.12.0, 62.02.30.0, oraz 70.21.10.0 mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody uzyskane ze świadczenia usług klasyfikowanych pod symbolem PKWiU 62.02.30.0 oraz 63.11.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, natomiast przychody z nieodpłatnego przyznania i realizacji udziałów fantomowych podlegają stawce 3,0% ryczałtu.

Dochód z praw autorskich do oprogramowania, jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej, może być objęty preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, o ile działalność podatnika spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a prawidłowa ewidencja wykazuje źródło tych dochodów.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co kwalifikuje dochód z praw majątkowych do oprogramowania jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, podlegający opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

Świadczone w ramach zryczałtowanego podatku dochodowego usługi doradcze, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.11.0, obejmujące zarządzanie produktem technologicznym, są opodatkowane jednorodną stawką 15%, gdyż stanowią jedno całościowe świadczenie, pomimo pracy na różnych polach operacyjnych w procesie rozwoju produktu.

Dochód z przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjnie według stawki 5%, pod warunkiem prowadzenia ewidencji zgodnej z art. 30cb ustawy PIT, co umożliwia identyfikację dochodu z kwalifikowanego IP.

Podatnik prowadzący systematyczną działalność programistyczną, której efektem są odrębne programy komputerowe, spełniający wymogi działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, jest uprawniony do zastosowania preferencyjnej stawki 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w ramach art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółce amerykańskiej świadczącej usługi na rzecz sił zbrojnych USA przysługuje prawo do 0% stawki VAT, jeśli spełni warunki formalne umowy EDCA; jednak nie uzyska ona statusu stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, z uwagi na brak odpowiedniej struktury organizacyjnej.

Przychody uzyskiwane z działalności zaklasyfikowanej jako PKWiU 62.02, związanej z doradztwem w zakresie informatyki, zaliczają się do usług doradczych dotyczących oprogramowania i podlegają opodatkowaniu 12% ryczałtem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, a dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tego oprogramowania może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% na podstawie przepisu art. 30ca ustawy o PIT.

Zaliczenie wypłat na poczet zysków wspólników spółki z o.o. do opodatkowania ryczałtem według stawki 10% przewidzianej dla małych podatników jest prawidłowe pod warunkiem posiadania statusu małego podatnika na dzień wypłaty środków, a obowiązek zapłaty ryczałtu powstaje do końca trzeciego miesiąca roku podatkowego po roku, w którym dokonano wypłaty.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy PIT, a dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej osiągany z tej działalności podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako IP Box.

Przychody uzyskiwane z działalności w postaci świadczenia usług doradztwa związanych z pozyskiwaniem dotacji z funduszy unijnych, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.30.0, nie kwalifikują się do opodatkowania stawką 15% jako usługi doradztwa związanego z zarządzaniem, lecz podlegają stawce 8,5% ryczałtu.

Przychody osiągnięte przez podatnika z tytułu cesji praw i obowiązków wynikających z umowy przedwstępnej na zakup nieruchomości należy opodatkować stawką ryczałtu wynoszącą 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów otrzymywanych przez osoby fizyczne, jako pozostałe przychody niewymienione w innych przepisach.

Przychody z działalności w zakresie przedstawicielstwa handlowego, sklasyfikowane według PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy założeniu braku przesłanek negatywnych.