Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, wykonywane w ramach działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile nie zawierają elementów doradztwa związanych z zarządzaniem.

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej i chronionych prawem autorskim, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i kwalifikacyjnych wynikających z tej regulacji.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych programów komputerowych, oryginalnych i chronionych jako utwory, można opodatkować stawką 5%, zgodnie z art. 30ca Ustawy PIT, w ramach kwalifikowanych praw własności intelektualnej jako rezultat działalności badawczo-rozwojowej.

Świadczenie przez podatnika usług pośrednictwa sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0 podlega opodatkowaniu według stawki 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, jako działalność usługowa określona w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, niezależnie od wykluczeń dla innych usług wymienionych w dziale PKWiU 70.

Usługi pozyskiwania klientów w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, zaś usługi opieki nad klientami pod PKWiU 70.22.1 podlegają opodatkowaniu stawką 15%, stosownie do art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody osiągane z działalności usługowej, sklasyfikowanej pod PKWiU 74.90.20.0, spełniając warunki ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, powinny być opodatkowane stawką 8,5%, pod warunkiem niespełnienia przesłanek wyłączeń i odpowiedniej klasyfikacji usług przez podatnika.

Posiadanie dokumentu CC599C potwierdzającego wywóz towaru poza terytorium UE uprawnia do zastosowania stawki 0% VAT na mocy art. 41 ust. 6 ustawy o VAT, co potwierdza prawidłowość działania podatnika przy sprzedaży do państwa trzeciego.

Usługi doradcze w zakresie oprogramowania komputerowego (PKWiU 62.02.20.0) podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, natomiast usługi doradcze związane z prowadzeniem działalności gospodarczej (PKWiU 70.22.30.0) podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych związanych z prowadzeniem ewidencji i ustaleniem wskaźnika "nexus".

Przychody z tytułu świadczenia usług zaklasyfikowanych jako pkwiu 74.90.19.0 i 74.90.20.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile usługi nie mieszczą się w grupowaniach opodatkowanych wyższymi stawkami oraz podatnik spełnia wszystkie określone ustawowo warunki do zastosowania ryczałtu ewidencjonowanego.

Przychody ze sprzedaży lokali wybudowanych w stanie deweloperskim nie stanowią przychodów z robót budowlanych w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, w związku z czym nie podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5,5%, lecz jako działalność wytwórcza.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co umożliwia opodatkowanie dochodów z przeniesienia praw autorskich do tych programów preferencyjną stawką 5%.

Działalność polegająca na wytwarzaniu oprogramowania komputerowego przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową według art. 5a pkt 38 PIT, a dochód ze sprzedaży praw autorskich do takiego oprogramowania może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% IP Box, zgodnie z art. 30ca tej ustawy, przy zachowaniu wymaganej ewidencji pozaksięgowej.

Przychody z działalności gospodarczej kwalifikowane jako usługi doradztwa operacyjnego oraz administracyjne nieobejmujące doradztwa strategicznego mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem zgodności z klasyfikacją PKWiU, w myśl art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność gospodarcza Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych IP preferencyjną stawką 5% zgodnie z IP Box.

Przychody z działalności usługowej związanej z administracyjną obsługą biura, sklasyfikowanej pod PKWiU 82.11.10.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa na gruncie art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność twórcza Wnioskodawcy związana z wytwarzaniem oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatkowej w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, w związku z dochodem z kwalifikowanego IP, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Dochód z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem wykazania, że oprogramowanie jest wynikiem twórczej działalności o charakterze indywidualnym, niepowtarzalnym i innowacyjnym.

Dla zastosowania stawki 0% VAT w ramach WDT, wystarczające jest posiadanie wybranych dowodów przewozowych i potwierdzających odbiór, uznanych zgodnie z art. 42 ust. 3 i 11 ustawy o VAT, które łącznie potwierdzają fakt dostarczenia towarów do kontrahenta na terytorium UE poza Polską.

Dostawy realizowane bezpośrednio na rzecz sił zbrojnych USA, potwierdzone odpowiednimi świadectwami, mogą korzystać ze stawki VAT 0%. Dostawy na rzecz organizacji międzynarodowej C., przeznaczone do dalszej odsprzedaży, nie kwalifikują się do stawki VAT 0% i podlegają standardowej stawce 23%.

Wnioskodawca ma prawo do zastosowania stawki 0% VAT dla WDT, przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych przewidzianych w art. 42 ustawy o VAT, uznając dokumenty z Wariantu A i B jako wystarczające dowody realizacji dostawy wewnątrzwspólnotowej. Dokumenty te mogą być gromadzone w formie elektronicznej.

Działalność programistyczna osoby fizycznej, polegająca na tworzeniu oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki uprawniające do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, o ile dochody te są efektem wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia oprogramowania.

Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, zaklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeżeli nie są powiązane z doradztwem w zakresie oprogramowania oraz sprzętu.