Usługi testowania manualnego oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdyż nie zawierają elementów doradztwa programistycznego, które byłyby opodatkowane wyższą stawką.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny przez osobę fizyczną, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT. Dochody generowane z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania na zleceniodawców mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, jeśli dochód z tych praw wynika z działalności spełniającej ustawowe kryteria twórczości i systematyczności.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych (PKWiU 62.01.1), które są związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie preferencyjną stawką 8,5%.

Dokumenty POD, automatycznie lub manualnie generowane, przy spełnieniu dodatkowych wymagań dokumentacyjnych, stanowią wystarczający dowód uprawniający do zastosowania stawki 0% VAT na wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów, o ile łącznie potwierdzają dostarczenie towarów do nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej.

Zgromadzone przez Spółkę dokumenty wewnętrznej dostawy towarów (WDT), opisane w wariantach I-VI, spełniają wymogi ustawy o VAT, co uprawnia do stosowania stawki 0% w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych, przy spełnieniu pozostałych warunków ustawowych.

Dokumenty POD (Proof of Delivery), generowane elektronicznie i potwierdzające dostarczenie towarów, w połączeniu z fakturami spełniającymi wymogi specyfikacji ładunku, mogą stanowić podstawę do zastosowania stawki 0% VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, zgodnie z art. 42 ustawy o VAT.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych, sklasyfikowanych pod PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 12%, gdy usługi te mają związek z oprogramowaniem.

W przypadku sprzedaży przedsiębiorstwa opodatkowanego ryczałtem, wartość goodwill powinna być opodatkowana stawką odpowiednią dla działalności, a nie zryczałtowaną stawką 10% zgodnie z art. 12 ustawy o ryczałcie.

Usługi związane z doradztwem w zakresie informatyki sklasyfikowane jako PKWiU 62.02 są opodatkowane stawką 12% ryczałtu zryczałtowanego, natomiast usługi wsparcia projektowego oznaczone jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% jako pozostałe usługi niemające związku z doradztwem związanym z zarządzaniem.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania przez przedsiębiorcę jest działalnością badawczo-rozwojową, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej stawki podatku od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jeśli spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz określonego celu.

Działalność usługowa, związana z produkcją nagrań wideo, opodatkowana jest zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile świadczone usługi mieszczą się w grupie PKWiU 59.11.1 oraz nie są objęte wyższą aniżeli 8,5% stawką podatkową przewidzianą dla innego rodzaju przychodów w przepisach ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód wnioskodawcy z tytułu odpłatnego przekazania praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uprawniając do preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z przepisami art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług doradztwa technicznego w zakresie weryfikacji i audytu modeli 3D PKWiU 71.12.11.0 powinny być opodatkowane ryczałtem wg stawki 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla usług inżynierskich.

Usługi transportu towarów świadczone przez polskiego podatnika na rzecz podatnika z siedzibą poza terytorium kraju są opodatkowane w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Stawka 0% nie jest właściwa, a na fakturze powinna widnieć adnotacja „odwrotne obciążenie”.

Organ stwierdził, że koszty związane z reklamą i utrzymaniem strony internetowej nie stanowią kosztów bezpośrednich działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, co oznacza brak możliwości ich uwzględnienia w wskaźniku Nexus dla IP Box.

Przychody z działalności polegającej na wytwarzaniu wyrobów z materiału powierzonego przez zamawiającego podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, a nie 5,5% jak w działalności wytwórczej, co stanowi błędną klasyfikację przez podatnika.

Dla zastosowania stawki 0% VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczy posiadanie dokumentów jednoznacznie potwierdzających wywóz i dostarczenie towarów do nabywcy w UE. Dokumenty w formie elektronicznej, takie jak POD, są dopuszczalne, jeżeli pozwalają stwierdzić autentyczność i integralność dostawy.

Usługi nadzoru i koordynacji prac projektowych, monitorowania statusów projektów, prowadzenia spraw administracyjnych oraz udziału w wewnętrznych spotkaniach, klasyfikowane pod kodami PKWiU 74.90.19.0 i 74.90.20.0, mogą być opodatkowane według stawki 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, o ile spełnione są

Przychody z usług doradztwa w zakresie pozyskiwania dotacji unijnych, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, potwierdzając, że usługi te nie są doradztwem z zarządzania zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wnioskodawca, prowadzący działalność polegającą na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, jest uprawniony do skorzystania z preferencyjnej 5% stawki podatku dla dochodów z kwalifikowanego IP, zgodnie z art. 30ca UPDOF, pod warunkiem spełnienia wymogów działalności badawczo-rozwojowej i prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Usługi weterynaryjne sklasyfikowane pod PKWiU 75.00.19.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, co uprawnia podatnika do korekty zaliczki na podatek dochodowy oraz do uzyskania zwrotu nadpłaty po rozliczeniu rocznym.

Sprzedaż elektronicznych urządzeń przywoławczych z przedłużoną i/lub rozszerzoną gwarancją PKWiU 47.00.32.0 kwalifikuje się jako działalność usługowa w zakresie handlu i podlega opodatkowaniu stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b) ustawy Zr.PIT.

Przychody uzyskane z przeniesienia praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika, podlegającej ochronie na podstawie ustawy o prawach autorskich, mogą być opodatkowane 5% stawką podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie IP Box, jeśli spełnione są odpowiednie warunki formalne, w tym odpowiednie ewidencjonowanie i kalkulacja wskaźnika