Przychody uzyskiwane przez podatnika, sklasyfikowane jako usługi pod kodem PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, pod warunkiem braku wykluczających przesłanek opisanych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nabycie towarów przez polskiego podatnika od kontrahenta z Malty jest wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów na terytorium Polski. Następna dostawa do kontrahenta z Portugalii stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów z 0% stawką VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych. Transakcja nie jest uznawana za łańcuchową ze względu na brak bezpośredniego transportu między pierwszym a ostatnim

Usługi zarządzania projektami, określone jako PKWiU 70.22.20.0, niebędące doradztwem związanym z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody ze świadczenia usług sklasyfikowanych jako "Pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe" PKWiU 74.90.20.0 kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem według stawki 8,5%, o ile zakres działalności i spełniane warunki wykluczają zastosowanie wyższych stawek określonych w art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody osiągane przez wnioskodawcę ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Jednorazowa amortyzacja środków trwałych, nabytych w ramach pomocy de minimis, możliwa jest w stosunku do środków finansowanych pożyczką stanowiącą również pomoc de minimis, o ile nie dochodzi do podwójnego rozliczenia tej samej formy pomocy.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy, które nie są tożsame z obowiązkami wynikającymi z wcześniej wykonywanej umowy o pracę, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli nowo świadczone usługi wykazują istotne różnice w zakresie odpowiedzialności, samodzielności i charakterze w stosunku do wcześniejszych obowiązków."}

Działalność w zakresie tworzenia oprogramowania, charakteryzująca się twórczym i systematycznym podejściem, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku od dochodu z kwalifikowanych praw IP.

Działalność gospodarcza polegająca na wytwarzaniu konstrukcji stalowych kwalifikuje się pod stawkę ryczałtu 5,5%, gdy realizowana jest na bazie własnych materiałów. W przypadku wykonania z materiału powierzonego, odpowiednia jest stawka 8,5%, zgodnie z rozdysponowaniem przychodów jako działalność usługowa według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania wytworzonego przez osoby fizyczne w działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia wymogów wynikających z art. 30ca ustawy o PIT dotyczących wyodrębnienia dochodów oraz kosztów w ramach ewidencji księgowej.

Przychody z działalności spersonalizowanego linkowania, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, jako przychody z działalności usługowej, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT, a uzyskiwane dochody mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami IP Box, o ile spełnione są wymogi co do ewidencji i wskaźnika Nexus.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami w branży gier wideo, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, stanowią przychody z działalności usługowej, do której stosuje się zryczałtowaną stawkę podatku w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a UZPD.

Usługi najmu nieruchomości świadczone przez przedsiębiorcę na rzecz spółki, udostępniającej lokale pracownikom w celu zakwaterowania, podlegają opodatkowaniu stawką VAT 8% jako usługi zakwaterowania. Nie spełniają one wymogów zwolnienia przewidzianego dla najmu na cele mieszkaniowe, ponieważ faktyczne wykorzystanie lokalu nie służy celom prywatnym, ale celom gospodarczym.

Przychody uzyskiwane przez lekarza specjalistę z działalności gospodarczej związanej z udzielaniem specjalistycznych świadczeń medycznych, które nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach wcześniejszego zatrudnienia, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według 14% stawki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Uzyskanie dochodu z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego i rozwiniętego oprogramowania, stanowiącego utwór w rozumieniu praw autorskich, kwalifikuje się do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie stawki 5% podatku zgodnie z mechanizmem IP BOX.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z usług manualnego testowania oprogramowania może być stosowany według stawki 8,5%, jeśli przychody te mieszczą się w PKWiU 62.02.30.0, a podatnik spełnia pozostałe warunki ustawowe.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, powstałych na skutek działalności badawczo-rozwojowej, może korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji księgowej.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu usług według PKWiU 82.11.10.0, nieobjęta wyłączeniami z ryczałtu, może być opodatkowana stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi klasyfikowane jako PKWIU 74.90.19.0, świadczone w ramach działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku wyłączeń wskazanych w ustawie oraz zgodności klasyfikacji PKWiU z opisem przedstawionym przez podatnika.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, przy zachowaniu przesłanek twórczości oraz systematyczności, w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być uznana za podstawę kwalifikowanych przychodów podlegających opodatkowaniu w ramach IP BOX według preferencyjnej stawki 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniające definicję art. 5a pkt 38 ustawy o PIT oraz spełnienie warunków art. 30ca ust. 1 ustawy, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Koszty bezpośrednie związane z działalnością mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika Nexus dla

Przychody uzyskiwane z usług zaklasyfikowanych pod kodem PKWiU 63.11.19.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie obejmują usług przetwarzania danych.

Dochody z praw autorskich do programów komputerowych, wytwarzanych w działalności twórczej spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% PIT, o ile spełnione są ustawowe warunki, w tym prowadzenie ewidencji zgodnie z art. 30ca i 30cb ustawy PIT.