Przychody uzyskiwane z działalności informatycznej obejmującej projektowanie i rozwój oprogramowania podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a brak ewidencji umożliwiającej odrębne określenie przychodów jest podstawą zastosowania wyższej stawki dla wszystkich przychodów.

Przychody z działalności gospodarczej, polegającej na zarządzaniu projektami IT, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymagań dla tej formy opodatkowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W przypadku usług zaklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, zastosowanie znajduje stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Spółka komandytowa może zastosować obniżoną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 9% począwszy od trzeciego roku działalności, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu przychodów i spełnienia warunków dla małego podatnika po zakończeniu okresu wyłączenia, wynikającego z wniesienia aportu.

Zyski z usług doradczych w zakresie architektury rozwiązań IT podlegają ryczałtowi 12%, gdyż mają istotny związek z oprogramowaniem, mimo braku bezpośredniego udziału w programowaniu; właściwa klasyfikacja PKWiU decyduje o wyższej stawce podatkowej.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%, jeśli spełniają normatywne kryteria systematyczności, twórczości oraz indywidualności działania i są należycie ewidencjonowane jako dochody z praw IP.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskich praw do programów komputerowych, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli są wynikiem prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodu z tej działalności preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji kosztów i przychodów.

Eksport towarów opodatkowany stawką 0% VAT zachodzi, gdy towar jest wydany i wywieziony z terytorium UE przez nabywcę posiadającego siedzibę poza krajem, potwierdzony przez organ celny wymaganymi dokumentami.

Przychody z działalności oznaczonej jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, a podatnik ma prawo do korekty deklaracji podatkowych oraz wniosku o nadpłatę w przypadku stosowania wyższej stawki.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia warunki do uznania jako kwalifikowana działalność B+R, a dochód z niej osiągnięty kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% w ramach ulgi IP Box.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi administracyjne zgodnie z PKWiU 82.11.10.0 podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem ewidencjonowanym, gdyż nie obejmują doradztwa ani zarządzania.

Spółka przekształcona z JDG jest uprawniona do wyboru estońskiego CIT i stosowania stawki ryczałtu 10%, pod warunkiem spełnienia przesłanek przewidzianych w ustawie o CIT. Przekształcenie nie wyklucza wyboru tej formy opodatkowania.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na pośrednictwie w interesach, organizowaniu sprzedaży i doradztwie technicznym sklasyfikowane pod kodem PKWiU 74.90.Z podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem zastosowania właściwej ewidencji finansowej.

Kwalifikacja usług klasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, do kategorii objętej art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, uzasadnia stosowanie stawki 12% względem tych przychodów, jako związanych z oprogramowaniem.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług prawno-podatkowych, w tym obrony w sprawach karno-skarbowych, na rzecz byłego pracodawcy, może stosować opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile planowana działalność gospodarcza obejmuje czynności niesprowadzające się do wykonywania tożsamych czynności jak w ramach dotychczasowego stosunku

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia przez podatnika kompleksowych usług administracyjnych na rzecz zamawiającego mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem, że świadczone usługi wpisują się w zakres działalności usługowej, zgodnie z grupowaniami PKWiU 74.90.20.0 i 82.11.10.0, oraz że spełnione są wszystkie przesłanki dla opodatkowania

Dochody uzyskane z odpłatnego przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stworzonego w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką podatkową w wysokości 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku usług związanych z produkcją reklamowych i promocyjnych filmów i nagrań wideo, objętych kodem PKWiU 59.11.12.0, właściwą stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest stawka 8,5%, określona w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z kompleksowych usług pogrzebowych, obejmujące również dostawy towarów, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, co wynika z jedności zamówionego świadczenia i zakwalifikowania go jako usługowego, a nie handlowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej pod symbolem PKWiU 96.09.19.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu wszystkich ustawowych przesłanek.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT z faktur wystawionych przed zmianą przeznaczenia budynków na mieszkalne, o ile zakupy te związane są z działalnością opodatkowaną, a zmiana ta nie wpływa na charakter dokonanych transakcji oraz zasady ich opodatkowania.

Dokumenty podstawowe, takie jak faktury, w połączeniu z Entry Certificate lub podpisanym CMR, stanowią wystarczający dowód na przeprowadzenie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów z Polski, co uprawnia do zastosowania stawki 0% VAT zgodnie z art. 42 ustawy o VAT.