Podatnik, którego działalność gospodarcza związana jest z tworzeniem oprogramowania uznawanego za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, spełnia przesłanki do traktowania ich jako działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia go do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochody z przeniesienia praw IP Box mogą być opodatkowane 5% stawką podatkową na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z działalności polegającej na wydawaniu gier komputerowych pobieranych z Internetu, sklasyfikowane według PKWiU 58.21.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, po spełnieniu ustawowych warunków formalnych.

Przychody osób fizycznych z działalności usługowej sklasyfikowane jako 'Pozostałe usługi związane z zapewnieniem infrastruktury dla technologii informatycznych' podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile nie stanowią przychodów ze świadczenia usług przetwarzania danych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a u.z.p.d.

Przychody z działalności wydawniczej dotyczącej tworzenia i udostępniania wersji testowych gier komputerowych, klasyfikowane pod PKWiU 58.21.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zachowanie prawa do stawki VAT 0% w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów uzależnione jest od posiadania dokumentacji spełniającej wymogi określone w art. 42 ustawy o VAT, w tym posiadanie odpowiednich dowodów transportu oraz odbioru towarów przez odbiorcę w innym państwie członkowskim UE. Warianty bez dodatkowego potwierdzenia odbioru mogą ograniczać prawo do tej stawki.

Przychody osiągane z działalności usługowej, odpowiednio sklasyfikowane pod kodem PKWiU dotyczącym usług połączeń w sieci telekomunikacji ruchomej, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile nie zachodzą przesłanki wyłączenia z tej formy opodatkowania, przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi koordynacji projektów budowlanych sklasyfikowane według PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile spełnione są przesłanki ustawowe dla tej formy opodatkowania zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik świadczący usługi i dostarczający towary na rzecz uznanej międzynarodowej organizacji może stosować stawkę VAT 0% do tych transakcji, pod warunkiem, że są one opodatkowane na terytorium Polski i spełniają wymogi krajowe oraz unijne dotyczące dokumentacji i wykorzystania do celów służbowych organizacji.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego mogą być objęte 5% stawką podatkową, jeżeli działalność kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa, a wyodrębniona ewidencja umożliwia przypisanie kosztów do konkretnego prawa IP.

Na podstawie art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, spółka powstała przez przekształcenie, spełniająca kryterium małego podatnika, może zastosować 9% stawkę podatkową dla przychodów innych niż zyski kapitałowe, jeśli całkowite przychody nie przekroczyły równowartości 2 milionów euro.

Zgodnie z art. 112 i 112a u.p.t.u., archiwizacja dokumentów podatkowych wyłącznie w formie elektronicznej, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności i dostępności, nie narusza przepisów, nie uniemożliwiając prawa do odliczenia VAT oraz zastosowania stawki 0% w eksporcie i dostawach wewnątrzwspólnotowych.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej w formie zryczałtowanego podatku dochodowego według stawek 8,5% lub 12,5%, 14%, oraz 8,5% jest zgodne z przepisami, pod warunkiem poprawnego przypisania działalności do odpowiednich grupowań PKWiU.

Dochód osiągany przez wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, spełniającym warunki dla preferencyjnego opodatkowania stawką IP Box 5% pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej. Działalność ta musi odznaczać się systematycznym i twórczym charakterem, zmierzającym do uzyskania nowych zastosowań

Preferencyjna 5% stawka podatku może zostać zastosowana jedynie do dochodów z kwalifikowanego IP, gdy przeniesienie praw majątkowych nastąpi na podstawie pisemnej umowy, co spełnia wymóg formalny art. 53 ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych; brak pisemnej umowy skutkuje niemożnością zastosowania tej ulgi.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego oraz administracyjnej obsługi biura, sklasyfikowane odpowiednio pod PKWiU 74.90.12.0 i 82.11.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych i braku przesłanek negatywnych, o których mowa w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami, które nie są klasyfikowane jako usługi doradcze w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a tejże ustawy.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu oprogramowania spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia go do zastosowania stawki opodatkowania 5% na dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z tytułu sprzedaży niewyłącznych licencji na fotografie cyfrowe nie mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% jako działalność usługowa, lecz jako przychody z umów o podobnym charakterze do najmu lub dzierżawy według stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł i 12,5% powyżej tej kwoty.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na usługach pośrednictwa w handlu gazem, klasyfikowane jako PKWiU 35.23.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile nie wystąpią negatywne przesłanki wyłączające opodatkowanie ryczałtem.

Przychody z udostępniania powierzchni reklamowej w aplikacjach mobilnych podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu jako działalność wynajmu według stawki 12,5% dla przychodów powyżej 100 000 zł, a nie jako działalność usługowa z niższą stawką 8,5%.

Usługi sklasyfikowane pod numerem PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane 8,5% ryczałtem w zakresie, w jakim nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem; zastosowanie ryczałtu wymaga spełnienia formalnych wymogów ustawowych i odpowiedniej klasyfikacji usługi.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących ewidencji i ochrony prawnej tych praw zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód osiągany ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i podlega ochronie prawnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów ewidencji podatkowej.