Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących konsekwencją działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji umożliwiającej identyfikację i kalkulację tychże dochodów zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, modyfikacja stawek amortyzacyjnych nie może być retroaktywna, a powinna się rozpoczynać od początku każdego następnego roku podatkowego, co wyklucza możliwość ich zmiany wstecz w celu korekty kosztów podatkowych.

Dochód z praw autorskich do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia do ich opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, które nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem, że spełniają odpowiednie kryteria klasyfikacyjne.

Usługi mieszczące się w grupowaniu PKWiU 62.02, związane z doradztwem w zakresie informatyki, obejmujące sprzęt komputerowy i oprogramowanie, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku, wykluczając możliwość zastosowania stawki 8,5% dla tej działalności.

Przychody z usług pomocy technicznej sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z wyłączeniem stosowania podwyższonych stawek.

Koszty ubezpieczeń OC i od utraty dochodu nie stanowią wydatków bezpośrednio związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT, przez co nie mogą być uwzględnione w obliczeniach wskaźnika nexus. Tym samym preferencyjna stawka podatkowa IP Box nie obejmuje tych kosztów.

Przychody z działalności wytwórczej w zakresie drukowania 3D nowych produktów z filamentów są opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako przychody z działalności wytwórczej.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.12.0 mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, jeżeli spełniają kryteria ustawowe i nie występują sytuacje wyłączające opodatkowanie tą formą.

Przychody uzyskane przez Wnioskodawcę za usługi mieszczące się w PKWiU 70.22.20.0, związane z zarządzaniem projektami, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, pod warunkiem że usługi nie odnoszą się do doradztwa zarządzania czy działalności związanej z oprogramowaniem.

Dla przychodów z usług zarządzania projektami IT, zakwalifikowanych do PKWiU 70.22.20.0, które nie mają charakteru doradczego lub zarządczego, można stosować stawkę ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowanymi w PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, gdyż nie zawierają elementów doradczych ani technologicznych związanych z wyższymi stawkami.

Dla zastosowania stawki 0% VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczające jest posiadanie dokumentów, które łącznie potwierdzają wywóz towarów z kraju i ich dostarczenie do nabywcy w innym państwie członkowskim UE. Może to obejmować korespondencję elektroniczną, potwierdzenie zapłaty, oraz dokumenty w ramach samofakturowania.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług mieszczących się w klasyfikacji PKWiU 72.19.3, tj. w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę, przy spełnieniu warunków określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji księgowej, zgodnie z wymaganiami ustawy.

Przychody z usług wsparcia technicznego i manualnego testowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 i nieobejmujące doradztwa informatycznego, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług doradztwa związanych z zarządzaniem, klasyfikowane według PKWiU 70.22.1, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dochód uzyskiwany przez Wnioskodawcę ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do utworów programistycznych, wytworzonych w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków ewidencyjnych i kosztowych, związanych z kwalifikowaniem działalności B+R.

Przychody osiągane przez osobę fizyczną z działalności polegającej na wprowadzaniu danych i przygotowywaniu dokumentów, sklasyfikowanej według PKWiU 82.19.13.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile działalność spełnia warunki formy opodatkowania określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Budowla nietrwale związana z gruntem może być amortyzowana według stawki 10% jako obiekt wolnostojący z grupy 8 KŚT, zaś korekty błędnej wcześniejszej amortyzacji dokonuje się „wstecz”, przy właściwie wyodrębnionych składnikach środków trwałych.

Przychody ze sprzedaży wybudowanych budynków mieszkalnych przez wnioskodawcę mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 5,5%, jako przychody z działalności wytwórczej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody Wnioskodawcy ze świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z obowiązkami ze stosunku pracy i mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli nie zachodzą przesłanki wykluczające opodatkowanie w tej formie.

Przychody z usług na rzecz firm typu proprietary trading podlegają kwalifikacji jako uzyskiwane z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ustawy o PIT. Opodatkowaniu nieprawidłowo przyporządkowano je do usług doradztwa. Jednakże, mieszcząc się w sekcji K PKWiU jako usługi finansowe, właściwa dla nich jest stawka ryczałtu 15% na podstawie art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym

Dochód uzyskany z tytułu twórczej działalności w zakresie wytwarzania oprogramowania, obejmującego kwalifikowane prawa własności intelektualnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu przesłanek działalności badawczo-rozwojowej i prowadzenia szczegółowej ewidencji umożliwiającej kalkulację dochodu kwalifikowanego