Przychody z usług diagnostyczno-naprawczych w pojazdach mechanicznych (PKWiU 45.20.22.0) należy opodatkować 8,5% stawką ryczałtu, natomiast przychody z usług finalno-jakościowych (PKWiU 82.99.19.0) stawką 15% ryczałtu.

Przychody ze świadczenia usług dezynfekcji i sterylizacji narzędzi medycznych, sklasyfikowanych w PKWiU 81.22.12.0 jako usługi sprzątania specjalistycznego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%. Warunkiem jest spełnienie wymagań ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnicy CIT z przychodami nieprzekraczającymi 2.000.000 euro mogą zastosować 9% stawkę podatkową, o ile spełniają warunki dla małego podatnika, z wyłączeniem okoliczności wskazanych w art. 19 ust. 1a-1c ustawy o CIT.

Przychody z działalności polegającej na udostępnianiu aplikacji internetowej w modelu SaaS, sklasyfikowanej w PKWiU 58.29.40.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi zarządzania projektami IT opisane jako nie mające charakteru doradczego, sklasyfikowane w PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej związanej z analizą i modelowaniem systemów informatycznych, klasyfikowane jako usługi doradcze w zakresie informatyki (PKWiU 62.02), podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, z uwagi na ich powiązanie z doradztwem oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy.

Utwory wytwarzane w ramach działalności gospodarczej spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej mogą być traktowane jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku, o ile spełnione są wymogi ewidencyjne i prawne art. 30ca i 30cb ustawy PIT.

Kwalifikowany dochód z programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, jeżeli spełnione są warunki związane z prowadzeniem ewidencji oraz wyodrębnianiem kosztów zgodnie z wymogami art. 30ca ust. 7 i art. 30cb Ustawy PIT.

Przychody z działalności gospodarczej związanej z produkcją filmową mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a, z wyjątkiem dochodów z udzielania licencji, które opodatkowuje się 8,5% do kwoty 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki.

„Przychody z tytułu usług zarządzania projektami IT sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie mieszczą się w usługach doradztwa związanego z zarządzaniem.”

Przychód z odstępnego za cesję leasingu operacyjnego stanowi przychód z działalności usługowej podlegający opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%. Sprzedaż zabudowy wymontowanej z pojazdu nie skutkuje rezygnacją z ryczałtu, gdyż nie jest ona uznawana za handel częściami pojazdów mechanicznych w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f ustawy.

Dochody osiągane z przeniesienia praw majątkowych do oprogramowania rozwiniętego w ramach działalności badawczo-rozwojowej wnioskodawcy mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej (IP Box) w wysokości 5%, przy spełnieniu warunków związanych z odpowiednią ewidencją i wyłączeniem rutynowych działań.

Skorzystanie z ulgi na powrót przez podatnika planującego powrót do Polski oraz opodatkowanie jego przychodów z działalności gospodarczej w zakresie planowania przestrzennego stawką 14% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych spełnia wymogi prawne tytułem ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile działalność taki stanowi działalność o charakterze twórczym i spełnia inne wymogi formalne przewidziane przepisami prawa podatkowego.

Działalność programistyczna wnioskodawcy stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co pozwala na opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1-7 ustawy PIT.

W zastosowaniu stawki 0% VAT wobec faktur dokumentujących kamienie milowe projektu realizowanego dla instytucji UE, stanowiących przedmiot transakcji międzynarodowej, decydujące jest terminowe posiadanie adekwatnego świadectwa zwolnienia. Brak dokumentu przed upływem okresu rozliczeniowego uniemożliwia korektę faktury na preferencyjną stawkę.

Okazjonalny najem lokalu mieszkalnego przez osobę fizyczną bez dodatkowych usług hotelowych stanowi źródło przychodów w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie przychodów ryczałtem zgodnie z art. 2 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Stosowanie stawki 0% VAT zgodnie z art. 41 ust. 9a i 9b jest niedopuszczalne, jeśli przesunięcie terminu wywozu towarów po otrzymaniu zaliczki wynika z uzgodnień handlowych, a nie z obiektywnej specyfiki dostawy."

Przychody osoby fizycznej z usług pośrednictwa komercyjnego skalsyfikowanych według PKWiU 74.90.12.0 mogą korzystać z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku wyłączeń określonych w art. 8.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej wnioskodawcy, polegającej na tworzeniu oprogramowania, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z tytułu montażu i demontażu konstrukcji stalowych oraz rusztowań, sklasyfikowanych jako tymczasowe obiekty budowlane pod PKWiU 43.99.90.0, stanowią przychody z robót budowlanych i mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 5,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody ze świadczenia usług klasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem, że usługi te nie obejmują działalności reklamowej ani obsługi nieruchomości.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT, kwalifikuje się do zastosowania ulgi IP Box w postaci preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego dla dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej podlegającego ochronie na podstawie art. 74 ustawy o prawie autorskim.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych” kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.