W przypadku gdy zakres usług medycznych świadczonych w ramach działalności gospodarczej różni się od wcześniejszych obowiązków pracowniczych, podatnik jest uprawniony do stosowania opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych wobec byłego pracodawcy.

Usługi związane z zarządzaniem projektami informatycznymi, które zawierają elementy doradztwa, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody uzyskane z najmu prywatnego lokali mieszkalnych, stanowiących majątek osobisty, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jednakże, wysokość opodatkowania winna uwzględniać stawki zgodne z przekraczaniem progów przychodowych, gdzie od przychodów do 100 000 zł stosuje się stawkę 8,5%, a od nadwyżki 12,5%.

Usługi zarządzania projektami opisane we wniosku, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, gdyż nie są usługami doradztwa w zakresie zarządzania i tym samym wykluczają zastosowanie wyższej stawki ryczałtu.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej w PKWiU 74.90.12.0 podlegają 8,5% stawce ryczałtu, chyba że spełnione są szczególne ustawowe wyłączenia. Wnioskodawca może żądać zwrotu nadpłaty w razie nieprawidłowego zastosowania wyższej stawki podatkowej.

Przychody ze sprzedaży subskrypcji elektronicznych publikacji periodycznych, tworzonych samodzielnie przez Wnioskodawcę, kwalifikują się jako przychody z działalności wytwórczej, zatem mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5% (art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).

Działalność gospodarcza polegająca na współpracy z firmami prop tradingowymi podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy stawce 15%, kwalifikując się jako usługi finansowe zgodnie z sekcją K Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług.

Działalność polegająca na zarządzaniu projektami, objęta klasyfikacją PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami z wyłączeniem projektów budowlanych, jest opodatkowana zryczałtowaną stawką 8,5% podatku dochodowego, pod warunkiem że działalność nie obejmuje usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Lekarz prowadzący działalność w formie badań klinicznych może opodatkować uzyskane przychody w systemie ryczałtu ewidencjonowanego według stawek 8,5% i 12,5%, o ile działalność ta jest kwalifikowana do PKWiU działu 72 jako badania naukowe i prace rozwojowe.

Po wyczerpaniu limitu pomocy publicznej w wyniku ustania zwolnienia podatkowego z CIT, podatnik ma prawo podwyższyć uprzednio obniżone stawki amortyzacyjne zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT, pod warunkiem, że nie przekraczają one stawek określonych w Wykazie.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, zabudowanej powstałym w wyniku wspólnego przedsięwzięcia budynkiem, kwalifikuje się jako przychód z działalności wytwórczej podlegający opodatkowaniu ryczałtem 5,5%, o ile działalność ta skutkuje powstaniem nowych wyrobów w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności Customer Success Manager sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi projektowania UX/UI dla aplikacji mobilnych sklasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0, związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Stosowanie niższej stawki 8,5% ryczałtu jest nieuzasadnione, mimo braku tworzenia kodu przez podatnika, z uwagi na związek świadczonych usług z oprogramowaniem determinowany ich funkcją i zastosowaniem przez

Świadczenie usług przez Wnioskodawczynię, polegające na produkcji i publikacji materiałów reklamowych oraz udostępnianiu przestrzeni reklamowej, mieści się w zakresie działalności usługowej, dla której właściwa jest stawka ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług komunikacyjnych, wspierających działalność gospodarczą oraz koordynacyjnych, sklasyfikowanych pod symbolami PKWiU 70.21.10.0, 74.90.12.0, 74.90.20.0 i 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.

Dochody z licencjonowania i sprzedaży praw autorskich do oprogramowania spełniają wymogi art. 30ca ustawy o PIT i mogą być opodatkowane stawką 5% IP Box, o ile prawidłowo wykazany zostanie wskaźnik nexus z uwzględnieniem jedynie tych kosztów, które są bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanego IP.

Uzyskane przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, odpowiednio sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane według stawki ryczałtu 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż nie wchodzą w zakres doradztwa zarządczego ani budownictwa.

Usługi manualnego testowania oprogramowania i zgłaszania błędów, sklasyfikowane jako usługi pomocy technicznej PKWiU 62.02.30.0, nie podlegają opodatkowaniu stawką 12%; mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dochód osiągany przez podatnika z tytułu sprzedaży majątkowych praw autorskich do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na gruncie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Przychody z działalności usługowej obejmującej zarządzanie projektami, sklasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, z uwagi na brak elementu doradztwa związanego z zarządzaniem. Dopiero usługi doradztwa podlegają opodatkowaniu wyższą stawką.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej jako administracyjna obsługa biura (PKWiU 82.11.10.0) podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług zgodnie z PKWiU 62.02.30.0, które nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Prawidłowe ustalenie wskaźnika Nexus oraz ewidencja zapewniająca wyodrębnienie każdego kwalifikowanego prawa własności intelektualnej są niezbędne dla zastosowania ulgi IP Box.

Działalność programistyczna prowadzona w warunkach opisanych we wniosku spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej; w jej wyniku powstają kwalifikowane prawa IP, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego, pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji pozaksięgowej zgodnie z ustawą o PIT.