Sprzedaż kontenerów przez spółkę na rzecz podmiotu powiązanego stanowi transakcję z ekonomiczną wartością dodaną, a spółka przekształcona z działalności jednoosobowej nie jest nowym podatnikiem, lecz może korzystać z preferencji dla małych podatników, zgodnie z art. 28o ust. 1 pkt 1 CIT.

Usługi świadczone przez Wnioskodawcę jako Delivery Manager, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie obejmują doradztwa w zakresie zarządzania ani tworzenia oprogramowania.

Kaucja pobierana za opakowania objęte systemem kaucyjnym zwiększa podstawę opodatkowania VAT tylko wtedy, gdy jest faktycznie pobrana w transakcjach podlegających opodatkowaniu (Kategoria A, B); nie zwiększy podstawy w transakcjach nieopodatkowanych lub bez obowiązku pobrania (Kategoria C, D). W braku możliwości przypisania kaucji, można stosować proporcję.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi świadczone przez podatnika, klasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, nie uznawane za usługi doradcze związane z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód osiągany przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do stworzonego oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% według przepisów art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymaganych wymogów dokumentacyjnych i formalnych.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu, pod warunkiem, że nie obejmują doradztwa zgodnego z PKWiU działem 70, co wyklucza ich wyższe opodatkowanie.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego, zaliczane do grupowania PKWiU 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o ryczałcie.

Przychody uzyskane z działalności związanej z administracyjną obsługą biura, sklasyfikowanej pod symbolem PKWiU 82.11.10.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, jeżeli nie zachodzą przesłanki wyłączające określone w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych przez Wnioskodawcę stanowią kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej.

Działalność twórcza Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, kwalifikuje się jako prace rozwojowe spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej (IP Box) wobec dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Usługi doradcze i wspomagające świadczone przez wnioskodawcę, sklasyfikowane w PKWiU ex 74.90.1, są opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) UZPD, pod warunkiem spełnienia wszystkich formalnych wymogów dla tej formy opodatkowania.

Przychody z działalności w zakresie zarządzania projektami IT, zaklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 i niemieszczące się w definicji 'usług doradztwa związanych z zarządzaniem', mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych, uzyskane w ramach działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu innowacyjnych, indywidualnych rozwiązań mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji oraz określenia wskaźnika Nexus.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych, jako działalność badawczo-rozwojowa, spełnia kryteria twórczości, systematyczności i wykorzystania zasobów wiedzy, co uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP preferencyjną stawką 5%.

Twórcza działalność programistyczna Wnioskodawcy spełniająca warunki prac badawczo-rozwojowych kwalifikuje do opodatkowania dochodu z IP Box preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie zawierają elementów doradczych podlegających wyższym stawkom.

Do zastosowania stawki VAT 0% przy eksporcie towarów niezbędne jest uzyskanie urzędowego potwierdzenia wywozu towaru od właściwego organu celnego, co w praktyce oznacza konieczność posiadania dokumentów takich jak komunikat IE-599, nawet jeśli wywóz towaru faktycznie nastąpił.

Dostawy sprzętu komputerowego do placówek oświatowych nie spełniają wymogów dla stawki 0% VAT bez posiadania zgodnego z przepisami, potwierdzonego zamówienia przez organ nadzorujący, nawet jeśli umowa jest udokumentowana i zamówienie składane sukcesywnie. Umowy związane z przetargiem publicznym nie stanowią "stosownego zamówienia" dla zastosowania preferencyjnej stawki VAT.

Przychody z usług rekreacyjnych, sklasyfikowanych pod PKWiU 93.29.19.0, podlegają 15% opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi zarządzania projektami IT, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.30.0 i wykonywane bez doradztwa związania z zarządzaniem, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności polegającej na sprzedaży nieprzetworzonych towarów przez wnioskodawcę kwalifikują się do opodatkowania w formie ryczałtu według stawki 3%, jako działalność usługowa w zakresie handlu, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów.

Przychody z usług mieszczących się w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, gdy spełnione są ustawowe kryteria, a usługi te nie są związane z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego czy oprogramowania.

Na podstawie art. 30ca oraz art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, przenoszenie autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytwarzanego w działalności badawczo-rozwojowej uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box.

Przychody z usług testowania oprogramowania, sklasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0 jako usługi pomocy technicznej, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.