Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako pozostałe usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), realizowane bez doradztwa zarządzania, mogą być opodatkowane stawką 8,5% w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem niewystąpienia negatywnych przesłanek ustawowych.

Dochody uzyskane ze stworzonego i rozwijanego oprogramowania, które jest uwzględnione w cenie sprzedawanych produktów, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką podatkową 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz wyodrębnienia kosztów i przychodów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Przychody z działalności polegającej na produkcji filmów, sklasyfikowanej pod PKWiU 59.11.1, mogą być opodatkowane stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, zamiast stawką 15%, gdy usługi te nie zawierają elementów doradztwa zarządzania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na systematycznym tworzeniu oprogramowania w ramach prowadzonej działalności gospodarczej stanowi działalność badawczo-rozwojową, a autorskie prawa majątkowe do powstałego oprogramowania kwalifikują się jako prawa zbywalne, podlegające 5% stawce opodatkowania zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które są efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej związanej z tworzeniem oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnione są warunki dotyczące systematyczności i twórczego charakteru tej działalności.

Świadczenie usług doradczych związanych z zarządzaniem, sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22, podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie stawką 8,5% przewidzianą dla działalności usługowej, z uwagi na ich doradczy i zarządczy charakter.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, która wykazuje cechy twórczości i systematyczności, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając opodatkowanie dochodu ze sprzedaży autorskich praw majątkowych preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT.

W przypadku zmiany formy współpracy z byłym pracodawcą na działalność gospodarczą, dopuszczalne jest stosowanie zryczałtowanego opodatkowania przychodów, o ile nowe czynności nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy, a zakres odpowiedzialności i charakter obowiązków istotnie się zmieniły.

Dla zastosowania stawki VAT 0% przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczające jest posiadanie faktury ze specyfikacją oraz potwierdzenia odbioru w formie elektronicznej, jeżeli dokumenty te potwierdzają wywóz towarów z kraju i ich dostarczenie do nabywcy na terenie innego państwa członkowskiego UE.

Świadczenie usług zestawiania sprawozdań i bilansów (PKWiU 69.20.22.0) podlega opodatkowaniu ryczałtową stawką 15%, a administracyjno-organizacyjne usługi biurowe (PKWiU 82.11.10.0) stawką 8,5%. Opieranie się na błędnej podstawie prawnej skutkuje uznaniem stanowiska podatnika za nieprawidłowe, mimo zgodności ostatecznych stawek.

Przychody uzyskiwane przez wspólników spółki jawnej z usług odchowu kur niosek, mieszczących się w klasyfikacji PKWiU 01.62.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c) ustawy, o ile spełnione są wszystkie wymagane ustawowo warunki formalne.

Przychody uzyskane z przebudowy poddasza na lokale mieszkalne należy opodatkować ryczałtem w wysokości 5,5% właściwym dla działalności wytwórczej, a nie dla robót budowlanych. Takie zakwalifikowanie działalności wynika z jej charakteru polegającego na tworzeniu nowych wyrobów.

Przychody uzyskiwane z usług koordynacyjnych i zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradczego.

Przychody z działalności superwizji podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, jeżeli usługi są sklasyfikowane jako pozaszkolne formy edukacji według PKWiU 85.59.19.0, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych z wyłączeniem negatywnych przesłanek.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych przez Wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do opodatkowania dochodów z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Brak posiadania komunikatu IE-599, jako dokumentu celnego potwierdzającego wywóz towarów poza UE, uniemożliwia zastosowanie stawki 0% VAT dla eksportu towarów, mimo posiadania innych dokumentów potwierdzających faktyczny wywóz.

Świadczenie usług pośrednictwa transakcyjnego sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 74.90.12.0 podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile podatnik spełnia ogólne warunki i nie wystąpią przesłanki wyłączające opodatkowanie ryczałtowe zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka przekształcona z jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., spełniająca wymogi określone w art. 28j ustawy CIT, może od razu po przekształceniu wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek i stosować preferencyjną 10% stawkę podatkową, przy zachowaniu statusu małego podatnika.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania prowadzona zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do stosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dla kwalifikowanego dochodu z praw IP, o ile prowadzi się odpowiednią ewidencję oraz spełnia kryteria systematyczności i twórczego charakteru działalności.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania dla indywidualnych potrzeb klienta, prowadząca do powstania innowacyjnych rozwiązań, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a ustawy o PIT, umożliwiającą opodatkowanie dochodów z tej działalności preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (IP Box).

Przychody z działalności w zakresie usług afiliacyjnych i zamieszczania postów sponsorowanych, zaliczanych do PKWiU 63.11.12.0 i 58.19.2, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem należytego prowadzenia ewidencji przychodów.

Podatnik prowadzi działalność badawczo-rozwojową w zakresie tworzenia oprogramowania, kwalifikującą się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, ponieważ działalność ta spełnia definicję twórczej działalności systematycznej nakierowanej na zwiększanie zasobów wiedzy i tworzenie nowych zastosowań.