Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, zgodnie z ustawą o PIT, kwalifikując autorskie prawa majątkowe do programu komputerowego jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegające opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dla usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych”, właściwa jest stawka ryczałtu 8,5%. Podatnik, świadcząc te usługi, nie podlega wyższemu opodatkowaniu, zastrzeżonemu dla usług doradztwa związanych z zarządzaniem czy firm centralnych.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika w ramach działalności gospodarczej może być uznane za działalność badawczo-rozwojową, spełniającą warunki do opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej stawką 5%, o ile spełnione zostaną normatywne warunki dotyczące ewidencji i ustalenia wskaźnika Nexus (art. 30ca ustawy o PIT).

Eksport towarów na Ukrainę poprzez niemiecką spółkę B. Gmbh, choć spełnia definicję eksportu pośredniego, nie uprawnia do zastosowania stawki 0% VAT bez urzędowego potwierdzenia wywozu. Dopiero uzyskanie stosownych dokumentów celnych pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej.

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są wymogi ewidencjonowania określone w ustawodawstwie podatkowym.

Usługi klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, gdy nie obejmują doradztwa definiowanego w PKWiU ex 62.02.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i umożliwia skorzystanie z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, przy zachowaniu wymogów ewidencyjnych, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług edukacyjnych online uzyskiwane przez wnioskodawcę, związane z kategorią PKWiU 85.59.19.0 oraz 59.11.21.0, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, o ile zasady klasyfikacji PKWiU zostały dochowane, a świadczone usługi nie obejmują przesyłania strumieniowego, które opodatkowano by stawką 15%.

Dochód z udzielenia licencji na programy komputerowe, wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej o charaktery twórczym i systematycznym, kwalifikuje się do opodatkowania według preferencyjnej stawki 5% PIT na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych."

Przychody uzyskiwane z zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie według stawki 15%. Usługi te nie stanowią doradztwa związanych z zarządzaniem

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę ze sprzedaży programów komputerowych kwalifikuje się jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie 5% stawki podatku PIT.

Przychody z usług pośrednictwa w leasingu operacyjnym, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, pod warunkiem niespełnienia negatywnych przesłanek ustawy o ryczałcie.

Przychody z działalności Wnioskodawcy, polegającej na sprzedaży okularów korekcyjnych, zarówno wytworzonych za pomocą pracy własnej, jak i zleconych do wykonania producentowi, podlegają opodatkowaniu stawką 5,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, jako działalność wytwórcza w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 Ustawy.

Przychody ze świadczenia usług mieszczących się w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, klasyfikowane jako 'Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych', podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%.

Podstawą prawną dla opodatkowania przychodów ze sprzedaży miejsc reklamowych, sklasyfikowanych pod PKWiU 59.11.30.0, jest art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, określający stawkę ryczałtu na poziomie 8,5%, zaś zastosowanie niewłaściwej podstawy prawnej dotyczącej wyższej stawki ryczałtu stanowi błąd.

Twórcza, systematyczna i innowacyjna działalność związana ze współtworzeniem programów komputerowych może spełniać kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Jednakże, prawo do preferencyjnej stawki IP Box przysługuje wyłącznie w odniesieniu do całkowitych programów komputerowych, nie zaś do dokumentacji funkcjonalnej, która nie spełnia kryterium kwalifikowanego IP.

Dla zastosowania stawki 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wystarczająca jest m.in. dokumentacja przewozowa, faktury czy zbiorcze zestawienia, o ile łącznie jednoznacznie potwierdzają fakt dostawy towarów do państwa członkowskiego UE innego niż Polska.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług administracyjnej obsługi biura klasyfikowane jako PKWiU 82.11.10.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są warunki dla tej formy opodatkowania.

Usługi związane z organizacją eksportu towarów mogą być opodatkowane stawką 0% VAT wyłącznie, gdy istnieje bezpośredni związek z eksportem oraz są udokumentowane stosownymi dokumentami przewozowymi i celnymi.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług administracyjno-organizacyjnych, klasyfikowanych przez PKWiU 82.11.10.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile zakres tych usług nie obejmuje czynności wyłączonych spod takiego opodatkowania.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, uznana jako działalność badawczo-rozwojowa, oraz dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tych programów kwalifikują się do opodatkowania stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej w ramach IP Box.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, prowadzona jako twórcza działalność badawczo-rozwojowa, ze sprzedaży praw do oprogramowania generuje dochody, które mogą być opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody osiągane przez wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług doradczych sklasyfikowanych jako PKWiU 62.09.20.0 mogą być opodatkowane według stawki 8,5% ryczałtu, o ile spełnione są warunki ustawowe przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.