Producent alkoholu etylowego działający na mocy licencji uzyskanej od innego przedsiębiorcy, nie spełnia warunków uznania za małą gorzelnię w rozumieniu art. 93 ust. 4c ustawy o podatku akcyzowym, nawet jeśli produkcja nie przekracza 10 hektolitrów 100% vol. rocznie. W konsekwencji, nie przysługuje mu obniżona stawka akcyzy przewidziana dla małych gorzelni.

Przychody z działalności w zakresie doradztwa w obszarze bezpieczeństwa informacji, które nie obejmują doradztwa w zakresie zarządzania ani oprogramowania, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego pomiędzy rodzeństwem, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, uprawnia do zwolnienia podatkowego, jeśli darowizna jest udokumentowana wg wymogów ustawowych, a każde zgłoszenie transzy do urzędu nie jest wymagane.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, uzasadniając preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% w ramach IP Box.

Przychody ze świadczenia usług kompleksowej obsługi i zarządzania sklepem internetowym, sklasyfikowane jako pozostałe usługi wspomagające działalność gospodarczą (PKWiU 82.99.19.0), podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki ryczałtu wynoszącej 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Lekarz specjalista, świadczący usługi medyczne na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej, zachowuje prawo do 19% podatku liniowego w 2026 r. oraz do wyboru ryczałtu od 2027 r., jeżeli wykonywane czynności nie odpowiadają czynnościom świadczonym w ramach stosunku pracy. Częściowa zbieżność zadań nie stanowi tożsamości czynności w rozumieniu art. 9a ust. 3 ustawy o PIT oraz art. 8

Spółka działająca jako uczestnik transakcji łańcuchowej, której dostawa towarów z Polski do innego kraju UE lub poza UE jest dostawą ruchomą, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w Polsce z faktur zawierających błędną stawkę podatku, niezależnie od tego, czy spełniono inne warunki odliczenia.

Sieci elektryczne, linie kablowe oraz instalacje grzewcze, służące wyłącznie lub głównie celom technologicznym, prawidłowo klasyfikowane w rodzaju 211 KŚT, podlegają amortyzacji według stawki 10% rocznie, zgodnie z uregulowaniem w wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych ustawy o CIT.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy o PIT, co uprawnia go do opodatkowania dochodów z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego preferencyjną stawką 5% w ramach IP BOX.

Przychód z tytułu wynagrodzenia za wykonane usługi projektowe, uzyskany na podstawie wyroku sądowego w 2025 roku, powstaje w dacie jego faktycznego otrzymania. Zobowiązanie podatkowe nie przedawnia się do momentu realnego powstania przychodu, a uzyskane przychody, w tym odsetki, są opodatkowane ryczałtem 14% dla usług architektonicznych.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 69.20.23.0 mogą być opodatkowane 15% stawką ryczałtu, o ile nie są wykonywane w ramach wolnego zawodu, przy czym prawidłowa podstawa prawna to art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. l ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody ze świadczenia usług klasyfikowanych jako pośrednictwo komercyjne podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%. Natomiast usługi związane z obsługą baz danych klientów, kampaniami reklamowymi i optymalizacją SEO, jako związane z oprogramowaniem, wymagają zastosowania stawki 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Złożenie prawnie skutecznej korekty deklaracji jest niezbędnym warunkiem dla zastosowania obniżonej stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych; brak możliwości korekty zaliczek czyni zastosowanie art. 56a § 1 o.p. niedopuszczalnym.

Usługi pośrednictwa finansowego, w zakresie kredytów hipotecznych i konsumpcyjnych, świadczone przez podatnika na rzecz spółki, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 15%, przypisanym do sekcji K PKWiU, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wartość przychodu ze sprzedaży, w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, obejmuje także zagraniczne podatki od wartości dodanej. Jednakże, VAT z tytułu importu usług w mechanizmie odwrotnego obciążenia oraz wartości z nietransakcyjnych przemieszczeń towarów nie zwiększają tej wartości.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do części programu komputerowego nie stanowią przychodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej podlegającego preferencyjnemu opodatkowaniu 5% w ramach ulgi IP Box, nawet jeśli działalność kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami informatycznymi, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego, o ile nie stanowią one usług doradczych związanych z zarządzaniem.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez osobę fizyczną, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniając do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku na podstawie IP Box, o ile spełnia ustawowe kryteria definicyjne oraz prowadzi właściwą ewidencję rachunkową.

Dochody z autorskiego prawa do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% według art. 30ca ustawy o PIT, jeśli działalność ta ma twórczy oraz systematyczny charakter, a ewidencja prowadzona jest zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Przychody ze świadczenia sklasyfikowanych usług psychologicznych, jako usług w zakresie opieki zdrowotnej według PKWiU 86.90.18.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług gastronomicznych, obejmujących m.in. catering i działalność restauracyjną, z wyłączeniem sprzedaży napojów alkoholowych powyżej 1,5%, mogą być opodatkowane ryczałtowo według stawki 3%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, o ile spełnione są wszystkie ustawowe warunki.

Przychody z usług doradczych sklasyfikowanych pod PKWiU 62.02.20.0 oraz usług programistycznych pod PKWiU 62.01.11.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12% jako usługi związane z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na profesjonalnym reprezentowaniu przedsiębiorców w relacjach biznesowych, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, mogą korzystać z opodatkowania ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem poprawnej klasyfikacji usług i spełnienia ustawowych wymogów.

Działalność wnioskodawcy, w zakresie tworzenia, rozwijania i ulepszania programów komputerowych, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikując dochody jako dochody z kwalifikowanego IP, co umożliwia opodatkowanie ich preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, z wyłączeniem działalności rutynowej.