Dla celów art. 30ca ustawy o PIT, działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, która spełnia kryteria twórczości i systematyczności oraz prowadzi do powstania nowych, oryginalnych rozwiązań podlegających ochronie prawnej, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a osiągane z niej dochody mogą być objęte preferencyjną 5% stawką podatkową.

Świadczone przez wnioskodawcę usługi zarządzania projektami, nie będące usługami doradztwa zarządczego, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż nie mieszczą się w kategorii usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Usługi objęte grupowaniem PKWiU 62.02, świadczone przez IT Analityka Biznesowego, które obejmują doradztwo i związane są z oprogramowaniem komputerowym, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług operacyjnego zarządzania projektami informatycznymi podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z możliwością ubiegania się o nadpłatę dla uprzednio zawyżonej stawki w latach 2024-2025, po złożeniu korekt deklaracji podatkowych.

Przychody z działalności polegającej na montażu dostarczonej przez zleceniodawcę folii są przychodami z działalności usługowej i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu usług SaaS, sklasyfikowana jako PKWiU 63.11.13.0, może być objęta opodatkowaniem w formie ryczałtu według stawki 8,5%, pod warunkiem że nie dochodzi do przeniesienia praw autorskich ani świadczenia usług programistycznych.

Tworzenie i rozwój programów komputerowych przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz umożliwia objęcie dochodów z przeniesienia praw autorskich preferencyjną stawką podatkową 5% na mocy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 30ca).

Podmiot prowadzący działalność badawczo-rozwojową, który tworzy oprogramowanie stanowiące kwalifikowane prawo własności intelektualnej, uprawniony jest do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych umożliwiających precyzyjne określenie dochodów z kwalifikowanego IP.

Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie IT, zaklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa IT.

Sprzedaż detaliacyjna kwiatów i kompozycji kwiatowych, w której nie dokonuje się przetworzenia materiałów, stanowi działalność usługową w zakresie handlu, opodatkowaną stawką 3% ryczałtowego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy.

Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% przy opodatkowaniu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Wytworzenie i rozwój oprogramowania przez podatnika w ramach prowadzonej działalności B+R uprawnia do zastosowania stawki IP Box przy dochodach z przeniesienia praw autorskich, o ile są one uznane za kwalifikowane prawa IP podlegające ochronie prawnej na podstawie art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochód z kwalifikowanych praw autorskich do tych programów podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z artykułem 30ca ustawy o PIT.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi realizowane przez wnioskodawcę jako przedsiębiorcę, skategoryzowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, wykluczając zastosowanie stawki 15%, przewidzianej dla doradztwa związanego z zarządzaniem.

Dzierżawa gruntu niewykorzystywanego w działalności gospodarczej podatnika może być opodatkowana jako przychód z najmu w formie zryczałtowanego podatku dochodowego, zgodnie z art. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów przez osoby fizyczne.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej uprawniającymi do zastosowania preferencyjnej stawki 5% PIT.

Usługi projektowania graficznego interfejsów użytkownika (UI) oraz makiet funkcjonalnych (UX) sklasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0 podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z uwagi na ich związek z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Usługi te traktowane są jako związane z projektowaniem i rozwojem oprogramowania

Działalność usługowa, polegająca na wykrywaniu i zgłaszaniu luk bezpieczeństwa w aplikacjach, nie stanowi doradztwa w zakresie oprogramowania, co pozwala na stosowanie stawki ryczałtu wynoszącej 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z tytułu manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako "Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego" (PKWiU 62.02.30.0), mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, o ile nie są związane z doradztwem, co podlegałoby stawce 12% (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy).

Przychody z działalności gospodarczej związanej z product design/UI/UX design mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, o ile działalność ta przyczyni się do projektowania i rozwoju oprogramowania, zgodnie z PKWiU 62.01.11.0.

Usługi organizacyjno-zarządczej koordynacji projektów, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile faktycznie wchodzą w zakres wskazanego grupowania PKWiU i nie są klasyfikowane w zakresie usług inżynieryjnych, co wymagałoby wyższej stawki podatkowej.

Przychody z działalności polegającej na technicznym przygotowywaniu dokumentacji aplikacyjnej, klasyfikowanej pod PKWiU 70.22.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, pod warunkiem, że działalność ta nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do programu komputerowego, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT), uprawniając do zastosowania 5% stawki podatkowej od dochodów z tych praw.

Przychody z działalności usługowej w zakresie doradztwa technicznego, klasyfikowane zgodnie z PKWiU 74.90.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku związku z działem PKWiU 71 oraz właściwego przyporządkowania PKWiU.