Zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej dla budynków niemieszkalnych, w przypadku gdy decyzja o pozwoleniu na budowę uprawomocniła się przed 1 stycznia 2024 roku, jest niedopuszczalne na podstawie art. 22j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność w zakresie tworzenia animacji komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając przy zastosowaniu odpowiedniej ewidencji czasu pracy skorzystanie z ulgi IP Box. Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej może być opodatkowany stawką 5%.

Dochody osiągane z pozarolniczej działalności gospodarczej, sklasyfikowanej jako usługi pomocy technicznej PKWiU 62.02.30.0, która nie obejmuje doradztwa, podlegają opodatkowaniu według stawki ryczałtowej 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.

Przychody z działalności usługowej polegające na zarządzaniu projektami w zakresie budowy sieci telekomunikacyjnej, zaklasyfikowane jako 'Pozostałe usługi doradztwa naukowego i technicznego' PKWiU 74.90.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są pozostałe ustawowe wymogi.

Usługi zarządzania projektami wdrożeniowymi niebędące doradztwem w zakresie zarządzania, sklasyfikowane w PKWiU jako 70.22.20.0, mogą podlegać zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 8,5% według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności doradztwa strategicznego, zaklasyfikowane pod symbolem PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu, jeżeli spełniono warunki określone w przepisach o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług klasyfikowanych w klasie PKWiU 62.02 (usługi doradztwa w zakresie informatyki) związane z doradztwem w zakresie oprogramowania podlegają opodatkowaniu według stawki 12% ryczałtu, a nie 8.5%, w świetle art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej według PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeżeli usługi mają charakter organizacyjno-zarządczy i nie obejmują doradztwa technologicznego, sprzętu IT ani integracji systemów.

Przychody z tytułu usług sklasyfikowanych jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami” pod kodem PKWiU 70.22.20.0, które nie obejmują doradztwa zarządczego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dla zastosowania stawki VAT 0% przy eksporcie wymagane jest posiadanie dokumentacji urzędowej potwierdzającej wywóz towarów poza UE odpowiednimi dokumentami celnymi, w związku z czym raporty z systemów komputerowych nie wystarczają bez potwierdzenia przez organy celne.

Stosowanie stawki 0% VAT do usług spedycji międzynarodowej, nie wymaga odprawy celnej na terytorium Polski, pod warunkiem spełnienia warunków dokumentacyjnych potwierdzających związek z międzynarodowym transportem i zawarcie kosztów w podstawie opodatkowania importu.

Przychody uzyskiwane z tytułu usług sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile usługi te faktycznie mieszczą się w tym grupowaniu i nie są wyłączone z opodatkowania zryczałtowanego.

Przychody z najmu lokali mieszkalnych, nie związanych z działalnością gospodarczą i uzyskiwane w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, kwalifikowane są jako przychody z najmu. Podlegają one opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, z zastosowaniem stawek 8,5% i 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł rocznie, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie uzyskiwane z działalności usługowej w zakresie zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowanymi pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg stawki 8,5%, o ile usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, a podatnik spełnia pozostałe ustawowe przesłanki.

Świadczenie usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, nieobejmujące doradztwa, pozwala na zastosowanie 8,5% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co implikuje możliwość odzyskania nadpłaconego podatku przy spełnieniu odpowiednich wymogów formalnych.

Przychody z tytułu usług pośrednictwa handlowego, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0, uzyskiwane przez osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody uzyskane przez wnioskodawcę ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do stworzonego oprogramowania, jako wynik wykonywanej działalności badawczo-rozwojowej, podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z regulacją IP Box. Działanie to jest zgodne z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, osiągane przez twórcę programu komputerowego jako rezultatu działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką PIT 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu wymagań ewidencyjnych oraz prawnych o ochronie IP.

Dochody z działalności w zakresie usług pomocy technicznej w technologii IT, niepowiązanej z czynnościami doradczymi w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem na poziomie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie przez lekarza specjalistę usług w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, z którym łączyła go umowa o pracę jako rezydenta, nie wyłącza zryczałtowanego opodatkowania, jeśli usługi nie są tożsame z jego wcześniejszymi obowiązkami zawodowymi.

Przychody ze świadczenia usług związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi testowania oprogramowania, klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, nie obejmujące doradztwa, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem poprawnej kwalifikacji PKWiU.

Przychody z zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), niezwiązane z doradztwem i byłymi pracodawcami, podlegają 8,5% stawce ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, jeśli spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania stawki 5% na poziomie opodatkowania wykazanego dochodu z kwalifikowanych praw IP, pod warunkiem spełnienia regulaminowych wymogów ewidencyjnych i obliczeń wskaźnika Nexus.