Usługi związane z doradztwem w zakresie informatyki sklasyfikowane jako PKWiU 62.02 są opodatkowane stawką 12% ryczałtu zryczałtowanego, natomiast usługi wsparcia projektowego oznaczone jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% jako pozostałe usługi niemające związku z doradztwem związanym z zarządzaniem.

Dochód wnioskodawcy z tytułu odpłatnego przekazania praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uprawniając do preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z przepisami art. 30ca ustawy o PIT.

Organ stwierdził, że koszty związane z reklamą i utrzymaniem strony internetowej nie stanowią kosztów bezpośrednich działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, co oznacza brak możliwości ich uwzględnienia w wskaźniku Nexus dla IP Box.

Usługi transportu towarów świadczone przez polskiego podatnika na rzecz podatnika z siedzibą poza terytorium kraju są opodatkowane w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Stawka 0% nie jest właściwa, a na fakturze powinna widnieć adnotacja „odwrotne obciążenie”.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług doradztwa technicznego w zakresie weryfikacji i audytu modeli 3D PKWiU 71.12.11.0 powinny być opodatkowane ryczałtem wg stawki 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla usług inżynierskich.

Przychody z działalności polegającej na wytwarzaniu wyrobów z materiału powierzonego przez zamawiającego podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, a nie 5,5% jak w działalności wytwórczej, co stanowi błędną klasyfikację przez podatnika.

Przychody z usług doradztwa w zakresie pozyskiwania dotacji unijnych, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, potwierdzając, że usługi te nie są doradztwem z zarządzania zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi weterynaryjne sklasyfikowane pod PKWiU 75.00.19.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, co uprawnia podatnika do korekty zaliczki na podatek dochodowy oraz do uzyskania zwrotu nadpłaty po rozliczeniu rocznym.

Wnioskodawca, prowadzący działalność polegającą na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, jest uprawniony do skorzystania z preferencyjnej 5% stawki podatku dla dochodów z kwalifikowanego IP, zgodnie z art. 30ca UPDOF, pod warunkiem spełnienia wymogów działalności badawczo-rozwojowej i prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Dla zastosowania stawki 0% VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczy posiadanie dokumentów jednoznacznie potwierdzających wywóz i dostarczenie towarów do nabywcy w UE. Dokumenty w formie elektronicznej, takie jak POD, są dopuszczalne, jeżeli pozwalają stwierdzić autentyczność i integralność dostawy.

Usługi nadzoru i koordynacji prac projektowych, monitorowania statusów projektów, prowadzenia spraw administracyjnych oraz udziału w wewnętrznych spotkaniach, klasyfikowane pod kodami PKWiU 74.90.19.0 i 74.90.20.0, mogą być opodatkowane według stawki 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, o ile spełnione są

Przychody uzyskane z przeniesienia praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika, podlegającej ochronie na podstawie ustawy o prawach autorskich, mogą być opodatkowane 5% stawką podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie IP Box, jeśli spełnione są odpowiednie warunki formalne, w tym odpowiednie ewidencjonowanie i kalkulacja wskaźnika

Sprzedaż elektronicznych urządzeń przywoławczych z przedłużoną i/lub rozszerzoną gwarancją PKWiU 47.00.32.0 kwalifikuje się jako działalność usługowa w zakresie handlu i podlega opodatkowaniu stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b) ustawy Zr.PIT.

Usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12% na gruncie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Usługi świadczone w ramach PKWiU 62.02.10.0 podlegają stawce 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od rodzaju usług w tym grupowaniu, brak oznaczenia 'ex' wyłącza możliwość zastosowania stawki 8,5%.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.22.20.0, z wyłączeniem projektów budowlanych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W zakresie opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, różnorodność wykonywanych czynności w działalności gospodarczej uzasadnia stosowanie zryczałtowanej formy opodatkowania przez lekarza świadczącego usługi na rzecz byłego pracodawcy, o ile usługi te nie są tożsame z wcześniejszym stosunkiem pracy. Ryczałt w stawce 14% jest właściwy dla usług opieki zdrowotnej sklasyfikowanych wg PKWiU

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych dotyczących ewidencji księgowej.

Spółce przysługuje prawo do obniżenia stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych wprowadzonych do Ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., wykorzystywanych w działalności zwolnionej z CIT, niezależnie od ulepszeń dokonanych po tej dacie, pod warunkiem, że obniżenie nastąpi do dowolnej wysokości wyższej niż 0%.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzone w ramach działalności gospodarczej o charakterze badawczo-rozwojowym, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z zasadami IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Dochody z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, spełniającego kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania obniżoną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, przy spełnieniu obowiązku prowadzenia odpowiedniej ewidencji podatkowej.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z przenoszenia autorskich praw majątkowych mogą być opodatkowane na preferencyjnych warunkach (IP Box) przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych.

Przychody z usług świadczonych przez Wnioskodawcę w ramach funkcji Scrum Mastera i Project Managera podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie ze stawką 8,5% określoną w art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z uwagi na brak spełnienia przesłanek wykluczających zastosowanie tej stawki.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług wspomagających działalność gospodarczą sklasyfikowanych pod PKWiU 82.99.19.0, obejmujących m.in. sprzedaż i doradztwo w zakresie produktów OZE, podlegają opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.