Przychody uzyskiwane przez osobę fizyczną z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami w branży IT, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, gdyż nie mają charakteru usług doradczych.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając zastosowanie 5% stawki PIT do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Przychody z działalności gospodarczej Wnioskodawczyni, sklasyfikowane wg PKWiU 74.90.12.0 i 70.22.30.0, mogą być opodatkowane wg 8,5% stawki ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na świadczeniu usług związanych z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania, sklasyfikowanych pod PKWiU 62.01.11.0, jest opodatkowana zryczałtowaną stawką 12%, wykluczając zastosowanie stawki 8,5%.

Przychody ze świadczenia usług w zakresie sprzedaży czasu lub miejsca na cele reklamowe w Internecie podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z działalności testowania oprogramowania, zaklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile usługi te nie mają charakteru doradczego.

Podatnicy mają prawo zwiększyć stawki amortyzacyjne dla pojazdów używanych intensywniej niż przeciętne, zgodnie z art. 22i ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT, jeśli wykorzystywane uprzywilejowaną działalność wykazuje intensywną eksploatację lub wymaga szczególnej sprawności technicznej.

Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu przenoszenia praw majątkowych do programów komputerowych, które są rezultatem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychód z tytułu odkupu opcji stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w stawce 12%. Moment przyznania opcji nie generuje przychodu, gdyż opcje są niezbywalne i nie stanowią realnego przysporzenia majątkowego.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Przychód wynikający z nabycia akcji poprzez realizację jednostek RSU stanowi dochód z działalności gospodarczej podlegający ryczałtowi 3%, zaś dochód z ich późniejszej sprzedaży jest opodatkowany jako przychód z kapitałów pieniężnych według stawki 19%. Koszt zakupu akcji ustala się na dzień poniesienia związanych z tym kosztów.

Przychody uzyskiwane z jednoosobowej działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami IT, sklasyfikowane wg PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile działalność nie kwalifikuje się do usług doradztwa i spełnia kryteria ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik, który po zakończeniu stosunku pracy dokonuje świadczenia usług w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, ma prawo do opodatkowania liniowego, jeżeli czynności te nie są tożsame z wykonywanymi w ramach zakończonego stosunku pracy (art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych, spełniając definicję działalności badawczo-rozwojowej, prowadzi do powstania kwalifikowanego IP oraz uzasadnia zastosowanie preferencyjnego 5% opodatkowania zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Jeżeli zakres usług świadczonych przez podatnika w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi uprzednio na rzecz tego pracodawcy w ramach stosunku pracy, podatnik może opodatkować przychody z tej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody osiągane przez podatnika z prowadzenia działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 70.22.20 podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, co wyklucza zastosowanie wyższego opodatkowania."

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej jako kierownik budowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest dopuszczalne ze stawką 14%, o ile świadczone usługi istotnie różnią się od wykonywanych w ramach dotychczasowego stosunku pracy z tym samym podmiotem.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, niebędące usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, kwalifikują się do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, pod warunkiem niespełnienia przesłanek wykluczających tę formę opodatkowania.

Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile usługi te nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania.

Usługi pośrednictwa związane z międzynarodowym transportem towarów z Chin do Polski mogą korzystać ze stawki VAT 0%, pod warunkiem posiadania dokumentacji potwierdzającej przekroczenie granicy i wliczenie wartości usługi do podstawy opodatkowania importu.

Przychody z działalności w zakresie usług logistycznych, zaklasyfikowane do PKWiU 74.90.20.0, mogą być objęte ryczałtową stawką podatku dochodowego w wysokości 8,5%, pod warunkiem, że działalność ta nie podlega wyłączeniom ustawowym.

Przychody z działalności usługowej w zakresie pośrednictwa handlowego, sklasyfikowane według PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu, o ile nie zachodzą przesłanki wykluczające ryczałtowe opodatkowanie, a prawidłowość klasyfikacji usługi jest potwierdzona lub niezakwestionowana.

Przychody z działalności usługowej klasyfikowanej jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, o ile nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania w rozumieniu ustawy.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonego i rozwijanego oprogramowania przez wnioskodawcę, wykonywane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box, pod warunkiem prowadzenia właściwej dokumentacji i ewidencji kosztów.