Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z tej działalności mogą być kwalifikowane jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia stosownych ewidencji.

Dla ustalenia stawki podatku ryczałtowego nie jest decydujący rok wypracowania zysku przez spółkę, lecz rok podatkowy, w którym podjęto uchwałę o podziale zysku; stawka zależy od statusu podatnika w tym czasie.

Dochód osiągany ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% IP Box, przy zachowaniu odpowiednich wymogów ewidencyjnych.

Świadczenie przez wnioskodawcę usług doradztwa związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30.0, umożliwia opodatkowanie przychodów stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te nie są doradztwem strategicznym ani zarządzaniem.

Przychód z usług manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowanych pod PKWiU 62.02.30.0, podlega opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu jako przychód z działalności usługowej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody osiągane z tytułu usług instalowania systemów do sterowania procesami przemysłowymi mogą być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, o ile są sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 33.20.60.0, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli spełnione są wymogi prawne i ewidencyjne.

Przychody osiągane z działalności usługowej sklasyfikowanej pod PKWiU 63.11.19 mogą być objęte stawką ryczałtową 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, jeśli usługi te nie obejmują automatycznego przetwarzania danych.

Świadczenie usług zarządzania projektami IT, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0, podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile nie stanowi doradztwa związanego z zarządzaniem.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co umożliwia opodatkowanie dochodów z praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na zakup ubezpieczenia OC i ubezpieczenia od utraty dochodu nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z prowadzoną przez podatnika działalnością badawczo-rozwojową i w konsekwencji nie mogą być uwzględniane przy obliczaniu wskaźnika nexus dla celów preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Preferencyjna stawka VAT 0% ma zastosowanie wyłącznie do dostawy sprzętu komputerowego wskazanego w załączniku nr 8 do ustawy o VAT, skierowanej dla placówek oświatowych, przy spełnieniu warunków formalnych określonych w art. 83 ustawy. Nie każdy sprzęt podlega tej preferencji, co wyklucza np. kolorowe laserowe urządzenia wielofunkcyjne.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia praw do dokumentacji projektowej UX/UI nie kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Twórcza działalność badawczo-rozwojowa wnioskodawcy, choć spełniająca ustawowe kryteria, nie skutkuje wytworzeniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w postaci programu komputerowego

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box), przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych art. 30cb ustawy o PIT.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowane jako usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny mogą być opodatkowane stawką ryczałtową w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w tym przepisie.

Weryfikacja stawki podatku u źródła z art. 10 ust. 2 UPO powinna obejmować niemieckie fundusze jako faktycznych beneficjentów, jednak brak bezpośredniego udziału wyklucza 5% stawkę, wymagając zastosowania 15% stawki.

Usługi sklasyfikowane w ramach PKWiU 70.21.10.0 i PKWiU 74.90.20.0, o ile nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%.

Świadczenie przez podatnika usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych sklasyfikowanych w PKWiU 62.01.11.0 oraz 62.01.12.0, mających związek z oprogramowaniem, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem w stawce 12% od 2022 roku, a 15% w 2021 roku, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na wytwarzaniu oprogramowania komputerowego, stanowiącego przedmiot ochrony praw autorskich, spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, a zyski z przenoszenia autorskich praw majątkowych kwalifikują się do opodatkowania według stawki 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, z uwzględnieniem wskaźnika Nexus.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może być stosowany do działalności gospodarczej prowadzonej przez byłego pracownika szpitala jako lekarz specjalista, jeżeli czynności wykonywane w tej działalności różnią się od wykonywanych w ramach wcześniejszego stosunku pracy, wskutek czego brak jest tożsamości czynności w rozumieniu art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności konsultanta SAP Security i Autoryzacji, jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU 62.02.30.0), podlegają opodatkowaniu stawką 12% według art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi zarządzania projektami i pośrednictwa (około PKWiU 70.22.20.0 i 74.90.12.0) mogą być objęte ryczałtem 8,5%, jednak usługi doradcze związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70) podlegają stawce 15%, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług zaklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, należy opodatkować stawką 12% ryczałtu, gdy wykazują związek z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem.