Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę z działalności organizacyjno-informacyjnej, sklasyfikowane w PKWiU 74.90.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradztwa ani nie są wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług technicznych zaklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, niezawierających elementów doradczych, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług testowania manualnego oprogramowania sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeżeli usługi te nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, którego opodatkowanie ryczałtowe wynosi 12%.

Przychody z usług projektowych związanych z funkcjonalnym projektowaniem i analityką UI/UX w ramach PKWiU 62.01.11.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy stawce 12%, o ile spełnione będą ustawowe warunki formalne oraz wykluczenia z określonych działalności.

Przychody uzyskiwane z tytułu sprzedaży miejsca na reklamy oraz z umieszczania lokowań produktów w materiałach wideo, klasyfikowane pod kodem PKWiU 59.11.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 8,5%.

W przypadku usług transportowych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania zapłaty i dostarczenia biletu przy użyciu e-portfela, który nie stanowi przedpłaty. Natomiast w zakresie usług parkingowych obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z regułami właściwymi dla usług najmu.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę w ramach działalności gospodarczej stanowi działalność badawczo-rozwojową, spełniającą kryteria ostrożnościowego zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% w IP Box. Konieczne jest jednak przestrzeganie przepisów dotyczących wyodrębnienia przychodów i kosztów oraz prowadzenia właściwej ewidencji.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami IT, klasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dla zastosowania stawki 0% w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczającym jest posiadanie uzupełniającej dokumentacji, spełniającej wymogi art. 42 ustawy o VAT, nawet jeśli nie obejmuje standardowych dokumentów przewozowych, o ile łącznie potwierdza dostarczenie towarów do innego państwa członkowskiego.

Wypłata zysków netto wypracowanych przez spółkę w okresie opodatkowania ryczałtem podlega opodatkowaniu stawką CIT obowiązującą w roku, w którym podjęto uchwałę o podziale zysku, zgodnie z ówczesnym statusem podatnika (mały lub duży).

Działalność gospodarcza polegająca na projektowaniu i sprzedaży koszulek z unikalnym nadrukiem, wytwarzanych na zlecenie zewnętrznej platformy, jest działalnością wytwórczą, a nie handlową, co wyklucza stosowanie 3% stawki ryczałtu zryczałtowanego podatku dochodowego i nakazuje opodatkowanie przychodów stawką 5,5%.

Dochód z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, stanowiącego kwalifikowane prawo własności intelektualnej, może być objęty preferencyjną stawką podatkową 5%, o ile działalność taka spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz o ile prowadzona jest odpowiednia ewidencja umożliwiająca wyodrębnienie przychodów oraz kosztów związanych z tym prawem.

Dochody osiągane przez podatnika z tytułu przenoszenia autorskich praw do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności spełniającej kryteria badań rozwojowych, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu technicznych usług wsparcia i administracji infrastrukturą IT mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile usługi nie mają charakteru doradczego.

Moment przekształcenia jednostek RSU w akcje powoduje powstanie przychodu z działalności gospodarczej, opodatkowanego 3% ryczałtem. Dochód z odpłatnego zbycia tych akcji zalicza się do kapitałów pieniężnych i podlega 19% „podatkowi Belki”. Kurs NBP z dnia poprzedniego wpływa na przeliczenia przychodów i kosztów.

Twórcza działalność w zakresie projektowania i wytwarzania oprogramowania przez podatnika, prowadzona w systematyczny sposób w ramach działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatku, gdyż wytwarzane programy stanowią kwalifikowane prawo własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT.

Usługi opieki nad noworodkami świadczone przez wnioskodawczynię poza granicami Polski, sklasyfikowane według PKWiU jako "Usługi pomocy społecznej bez zakwaterowania", nie kwalifikują się do opodatkowania stawką 15%. Stanowi to, że właściwą stawką podatkową dla takich przychodów jest ryczałt 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.11.0, dotyczące projektowania struktury i zawartości baz danych oraz powiązanych działań, są związane z oprogramowaniem, co determinuje zastosowanie 12% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Gaz ziemny (CN 2711 21 00) wykorzystywany przez pośredniczący podmiot gazowy do nieopałowych celów może być opodatkowany zerową stawką akcyzy, zgodnie z art. 89 ust. 2c ustawy o podatku akcyzowym, pod warunkiem, że nie kwalifikuje się do wyrobów wymienionych w art. 89 ust. 1 pkt 1-13 oraz załączniku nr 2 do ustawy.

Przychody z usług zarządzania i nadzoru nad inwestycją, sklasyfikowane pod kodami PKWiU 74.90.19.0 i 74.90.20.0, nie objęte wyłączeniami, podlegają 8,5% stawce zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Przychody z działalności składającej się na sprzedaż licencji na fonty w stanie nieprzetworzonym podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%, natomiast przychody z projektowania i sprzedaży własnych krojów pisma winny być opodatkowane 8,5% do 100 000 zł, a nadwyżka - 12,5%.

Dochody uzyskane przez podatnika z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, stanowiące kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegają opodatkowaniu na podstawie stawki 5% zgodnie z przepisami o IP Box, jako efekt działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług administracyjno-koordynacyjnych dla przychodni, sklasyfikowane jako PKWiU 82.11.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, z uwagi na ich biurowo-organizacyjny charakter, niezawierający doradztwa ani świadczeń medycznych.

Spółka z o.o., powstała z przekształcenia spółki cywilnej, nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność i nie może korzystać z preferencyjnej stawki CIT 10%. Dzierżawa i świadczenie usług na rzecz spółki przez wspólnika na warunkach rynkowych nie stanowią ukrytego zysku.