Sprzedaż lokalu użytkowego, będącego częścią majątku prywatnego, po upływie sześciu lat od wycofania z działalności gospodarczej, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata.

Sprzedaż nowowybudowanych lokali niemieszkalnych podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na brak wcześniejszego zasiedlenia, natomiast sprzedaż istniejących lokali niemieszkalnych po remontach w obrębie istniejącej bryły budynku jest zwolniona z VAT, gdyż spełnia warunki upływu czasu od pierwszego zasiedlenia.

Instytucja kultury, realizując projekt wpływający na działalność opodatkowaną, zwolnioną oraz nieopodatkowaną, ma prawo do częściowego odliczenia VAT z użyciem prewspółczynnika oraz proporcji, zgodnie z art. 86 ust. 2a-h i art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki niezabudowanej podlega opodatkowaniu VAT, jako że stanowi teren budowlany według planu. Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek zabudowanych jest zwolniona z VAT na podstawie kryteriów pierwszego zasiedlenia i braku znaczących ulepszeń.

Stanowiące przedmiot aportu budynki i budowle, które były użytkowane przez okres dłuższy niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Jednakże aport stalowych wiat, które nie są trwale związane z gruntem, podlega opodatkowaniu VAT.

Dostawa nieruchomości przez X Sp. z o.o. w upadłości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, gdy nieruchomości te nie są w pierwszym zasiedleniu od ponad dwóch lat, natomiast dostawa maszyn przemysłowych, objętych art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f, podlega opodatkowaniu, ponieważ powoduje utratę zwolnienia z VAT z art. 113 ust. 1.

Dostawa ruchomości nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1, a dostawa nieruchomości spełnia warunki zwolnienia z VAT, gdyż następuje po pierwszym zasiedleniu i ponad dwa lata od tego momentu.

Dłużniczka działając jako podatnik VAT w związku ze sprzedażą egzekucyjną nieruchomości, obliguje komornika do rozliczenia VAT, z możliwością zwolnienia dla części budynków na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, o ile dostawa nie odbywa się w ramach pierwszego zasiedzenia i przekracza okres dwuletni.

Sprzedaż budynku wybudowanego pod działalność gospodarczą, który przekroczył dwa lata od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, obejmującym także grunt.

Sprzedaż udziałów w kamienicy, jako dokonana po upływie okresu dłuższego niż dwa lata od jej pierwszego zasiedlenia, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie spełnia przesłanek pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż niezabudowanej działki nieobjętej planem zagospodarowania przestrzennego ani decyzją o warunkach zabudowy korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, co wyłącza możliwość odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę, zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT.

Podatnik, który nieświadomie przekroczył limit obrotu 200 000 zł i spełnia warunki z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy o VAT, może ponownie uzyskać zwolnienie z VAT, nawet z mocą wsteczną, jeśli w poprzednim roku nie przekroczył limitu, a działalność nie obejmuje czynności, o których mowa w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, której właściciele nie podjęli aktywnych działań zwiększających jej atrakcyjność i która była przedmiotem najmu przez okres przekraczający dwa lata od pierwszego zasiedlenia, podlega zwolnieniu od VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nakłady ulepszające nie przekroczyły 30% wartości początkowej.

Dostawa udziału w nieruchomości obejmującej działkę nr 1, zabudowaną budynkami, podlega zwolnieniu od podatku VAT, gdyż spełnia warunki zwolnienia określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym zarówno budynki, jak i grunt objęte są zwolnieniem z uwagi na posadowienie budynków. Możliwość zrezygnowania ze zwolnienia wymaga spełnienia warunków art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, która korzysta ze zwolnienia z VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z wyłączeniem sytuacji, gdy czynność ta, jako opodatkowana VAT, korzysta z wynikającego z przepisów wyłączenia z opodatkowania PCC.

Sprzedaż ciągnika rolniczego przez podatnika, wykorzystanego do działalności opodatkowanej, nie jest objęta zwolnieniem z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, gdyż nabycie w spadku nie stanowi czynności opodatkowanej, z którą związane byłoby prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Zwolnieniu od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy podlega dostawa lokali niebędących środkami trwałymi, gdy brak pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu oraz okoliczność, że poprzednie użytkowanie przekracza dwa lata.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę jako wierzyciela jest dostawą towarów w rozumieniu ustawy o VAT, która podlega opodatkowaniu, z wyjątkiem zabudowanych działek zwolnionych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 tej ustawy, przy czym istnieje możliwość rezygnacji ze zwolnienia.

Dostawa działek niezabudowanych, sklasyfikowanych jako WS - tereny otwartych cieków wodnych z zakazem zabudowy, nie podlega VAT jako dostawa terenów niezabudowanych niebędących terenami budowlanymi, podlegając zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości, która była użytkowana w działalności męża, podlega opodatkowaniu VAT; jednakże, z uwagi na spełnienie warunków zwolnienia, dostawa ta jest zwolniona z podatku. Natomiast dostawa nieruchomości wykorzystywanej do celów prywatnych nie podlega VAT jako majątek prywatny.

Dostawa działek niezabudowanych nr 1 i 2 podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9, zaś dostawa działki zabudowanej nr 3 - na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Dostawa działki nr 4 nie przysługuje do żadnego z dyskutowanych zwolnień podatkowych.

Uznanie Wnioskodawczyni za podatnika podatku VAT z tytułu sprzedaży Nieruchomości oraz zwolnienie z opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży ww. nieruchomości.

Zwolnienie od podatku VAT sprzedaży działki zabudowanej.

Transakcja sprzedaży udziału w zabudowanej działce będzie podlegała zwolnieniu od podatku od towarów i usług, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy w zw. z art. 29a ust. 8.