Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, dokonana przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej w rozumieniu VAT, stanowi rozporządzenie majątkiem osobistym niepodlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż udziałów w spółce przez nierezydenta nie musi być opodatkowana w Polsce, jeśli nie jest prowadzone w ramach ciągłej działalności gospodarczej, a miejsce świadczenia wskazuje na inne jurysdykcje. Podatnikiem VAT zostaje nabywca w Polsce, jeśli spełnione są określone przesłanki.

Sprzedaż udziałów w działkach przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, w ramach majątku osobistego, nie stanowi działalności gospodarczej i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Transakcje sprzedaży udziałów we współwłasności nieruchomości przez osoby fizyczne podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nawet jeśli są zwolnione z podatku VAT. Tę samą zasadę stosuje się do udziałów przysługujących spółce jawnej, błędnie uznanych za wyłączone z PCC, gdzie zwolnienie z VAT nie eliminuje obowiązku podatkowego w PCC.

Transakcja sprzedaży udziałów w działkach nr 1/1 i 1/2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Zainteresowani dokonują tej sprzedaży zarządzając majątkiem osobistym, a nie w ramach działalności gospodarczej, co wyklucza ich z grona podatników VAT dla tej czynności.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze darowizny mogą obejmować udokumentowane nakłady zwiększające jej wartość, poniesione przez podatnika w czasie posiadania nieruchomości, co obejmuje 50% wspólnych wydatków potwierdzonych fakturami.

Usługi pośrednictwa transakcyjnego, których przedmiotem są udziały w spółkach, świadczone przez Wnioskodawcę, podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT, z wykluczeniem usług przechowywania i zarządzania tymi udziałami.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawcę nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie została dokonana przez podmiot działający jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, co kwalifikuje transakcję jako związany z majątkiem osobistym zamiast działalnością gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, której niezwiązanym z działalnością gospodarczą majątkiem były te nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie zachodzą działania wskazujące na prowadzenie działalności gospodarczej, co wyklucza uznanie sprzedawcy za podatnika VAT w tej transakcji.

Wydatki związane z mechanizmem earn-out, jako składające się na ostateczną cenę nabycia udziałów, nie mogą być zaliczane jako koszty uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, lecz dopiero przy zbyciu udziałów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT.

Dochód osiągnięty przez rezydenta Litwy z przeniesienia własności udziałów w polskiej spółce, której mienie nie składa się głównie z nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 13 ust. 1 UPO z Litwą; ocena majątku powinna obejmować bezpośrednie i pośrednie posiadanie nieruchomości.

Sprzedaż udziału w nieruchomości używanej wyłącznie do celów prywatnych i żadnych działań typowych dla działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż zbywający nie działa jako podatnik VAT.

Sprzedaż wyodrębnionych składników majątkowych przez Spółkę nie stanowi dostawy przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części; może być objęta zwolnieniem z VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia, co daje podstawę do opodatkowania i odliczenia VAT przez nabywcę, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i art. 43 ust. 10 Ustawy o VAT.

Jeżeli możliwa jest identyfikacja zbywanych udziałów w spółce z o.o., dział na mocy ustawy, wybór kolejności zbycia zależy od podatnika, jednak metoda FIFO nie ma zastosowania do tychże udziałów.

Przychód ze sprzedaży udziałów w spółce należy rozpoznać w chwili przeniesienia własności udziałów, zaś przychód z odsetek zabezpieczających płatności poszczególnych transz ceny – z chwilą ich faktycznego otrzymania.

Przy sporze o podatkowe skutki wycofania używania nieruchomości ze spółki jawnej oraz sprzedaży jej po upływie pięciu lat od nabycia, uznaje się brak przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż czynności te są neutralne podatkowo.

Wycofanie ze spółki jawnej prawa do nieodpłatnego używania nieruchomości oraz jej sprzedaż przed upływem pięciu lat od nabycia skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przy czym przekazanie majątku niepieniężnego do majątku prywatnego wspólnika nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu ustawy PIT.

Dochody rezydenta szwajcarskiego z tytułu zbycia udziałów w polskiej spółce, której aktywa w mniej niż 50% stanowią nieruchomości położone w Polsce, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Szwajcarii zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Objęcie jednostek uczestnictwa klasy A (Units) w wyniku sprzedaży udziałów w polskiej spółce kapitałowej na rzecz spółki osobowej prawa amerykańskiego stanowi przysporzenie majątkowe i przychód podatkowy w dacie obejmowania Units, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o PIT, niezależnie od sposobu i terminu spłaty świadczenia.

Odpłatne zbycie udziału we współwłasności nieruchomości, nabytego w ramach wspólności małżeńskiej oraz częściowo w drodze spadku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło pierwotne nabycie, i nie stanowi działalności gospodarczej.

Nieodpłatne przyznanie pochodnych instrumentów finansowych, jak opcje na akcje, nie generuje przychodu podatkowego. Częściowo odpłatne nabycie akcji stanowi dochód z działalności gospodarczej, opodatkowany ryczałtem. Przychód z późniejszego zbycia akcji zalicza się do kapitałów pieniężnych, umożliwiając redukcję o wcześniej opodatkowany dochód nabycia.

Przychody z tytułu sprzedaży „Udziałów polskich” przez polskiego rezydenta podatkowego stanowią przychody osiągane na terytorium RP i nie mogą być opodatkowane ryczałtem przewidzianym dla "przychodów zagranicznych". Inne badane przychody Wnioskodawcy mogą być uznane za "przychody zagraniczne" podlegające ryczałtowi, przy spełnieniu przepisanych warunków.

Podpisanie 'Acceptance Form' w ramach nowozelandzkiego trustu nie powoduje powstania przychodu podatkowego w Polsce, natomiast dochód ze sprzedaży udziałów podlega opodatkowaniu jako kapitały pieniężne według stawki 19%, zgodnie z art. 30b ust. 1 u.p.d.o.f.

Koszt uzyskania przychodu ze sprzedaży lub umorzenia udziałów objętych przed 1 stycznia 2017 r. wynosi nominalną wartość objętych udziałów, zgodnie z przepisami obowiązującymi w momencie ich objęcia.