Dostawa nieruchomości zabudowanej będącej przedmiotem transakcji podlega zwolnieniu z VAT z mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Jednakże strony mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania transakcji, co uprawnia nabywcę do odliczenia VAT naliczonego związanego z nabyciem.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku przez przedsiębiorcę nieprowadzącego działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, który nie podejmuje działań mających na celu zwiększenie wartości nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdyż stanowi zwykłe wykonywanie prawa własności w zakresie majątku prywatnego.

Sprzedaż nieruchomości jako terenu budowlanego przez podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą podlega VAT, nawet przy jednorazowym charakterze transakcji, jeśli nabycie miało na celu wykorzystanie w działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytej w spadku, dokonana po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych, stanowiących majątek prywatny, nabytych w drodze darowizny ponad 5 lat wcześniej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT, co skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez spadkobierców w drodze spadku, której nabycie przez spadkodawców miało miejsce ponad pięć lat przed jej zbyciem, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zniesienie współwłasności nieruchomości bez wzajemnych spłat nie skutkuje nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, o ile wartość nabyta nie przekracza przysługującego wcześniej udziału.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną na rzecz nabywcy nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedający nie działa jako podatnik VAT, a mamy do czynienia wyłącznie z zarządem majątkiem osobistym, bez znamion aktywności zawodowej w obrocie nieruchomościami.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedający działa jako podatnik w charakterze prowadzącego działalność gospodarczą. Dzierżawa gruntu jako odpłatne świadczenie usług wykazuje znamiona działalności gospodarczej, co wyłącza tę nieruchomość z majątku prywatnego.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytych przez Wnioskodawców po upływie pięciu lat od końca roku ich zakupu nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz jest zwolniony od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.

Wydatki na remont, modernizację oraz zakup wyposażenia nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży w ramach działalności gospodarczej stanowią koszty uzyskania przychodów z tytułu prowadzenia tej działalności, o ile nie są klasyfikowane jako ulepszenie środków trwałych, lecz jako element przygotowania towaru handlowego do sprzedaży.

Transakcja sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości oraz udziału w prawie własności budowli, aktualnie niepodlegająca opodatkowaniu VAT ani zwolniona z tego podatku, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Darowizna pieniężna między osobami bliskimi nie korzysta ze zwolnienia, jeśli brak jest dowodu przelewu środków, co jest wymaganiem warunkującym zastosowanie ulgi podatkowej zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż części działki gruntowej niebędącej przedmiotem najmu nie stanowi działalności gospodarczej, o ile nie prowadzi się aktywności w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Natomiast zbycie części działki dzierżawionej ma charakter działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu VAT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w terminie określonym w ustawie, uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej, w przypadku przeznaczenia całkowitego przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe, w tym spłatę

Sprzedaż udziału w nieruchomości, przez osobę prywatnie wynajmującą jej część, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, nawet jeśli nie jest już czynnym przedsiębiorcą, co wynika z definicji podatnika i ciągłości działalności zarobkowej, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych poprzez spłatę kredytu hipotecznego i zakup nowego lokalu ze środków ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed 1 stycznia 2026 roku pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Podział oraz przyszła sprzedaż działek z prywatnej nieruchomości, jeżeli brak aktywności handlowej i działań charakterystycznych dla przedsiębiorców w obrocie nieruchomościami, nie skutkuje uznaniem Wnioskodawczyni za podatnika VAT, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Warunkiem skorzystania ze zwolnienia z PCC na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy jest brak posiadania praw do lokalu mieszkalnego, niezależnie od ich lokalizacji, co oznacza, że wcześniejsze ich posiadanie w innym kraju wyklucza możliwość zwolnienia.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytych w drodze dziedziczenia przez spadkodawcę po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jednakże sprzedaż udziałów nabytych w drodze darowizny przed upływem tego okresu stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Odpłatne zbycie udziałów w lokalach mieszkalnych, wyodrębnionych z nieruchomości nabytej przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli pięcioletni okres od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę upłynął bezspornie.

Sprzedaż Nieruchomości 1 i 2 podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie dokonywana jest w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia upłynął okres przekraczający 2 lata.

Sprzedaż przez Wnioskodawczynię niezabudowanych działek gruntu nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza uznanie jej za podatnika tego podatku. Działania Wnioskodawczyni nie wykazują cech aktywności profesjonalnego obrotu nieruchomościami, pozostając w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Dla zastosowania zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, środki pieniężne muszą być przekazane na rachunek płatniczy nabywcy; przekazanie środków bezpośrednio na konto osoby trzeciej wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia.