Osoba fizyczna sprzedająca nieruchomości, nie prowadząc działań typowych dla profesjonalnego obrotu, nie zostanie uznana za podatnika VAT, a transakcja sprzedaży nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, niezwiązanego z działalnością gospodarczą i dokonywanego po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych podlega ta część transakcji sprzedaży udziału w nieruchomości, która nie jest objęta podatkiem VAT, mimo że nabywcy i sprzedający są zarejestrowanymi podatnikami VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, niezwiązana z działalnością gospodarczą, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, nabytych na użytek prywatny i nie wykorzystywanych w działalności gospodarczej, stanowi przychód z odpłatnego zbycia na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, jeżeli sprzedaż nie miała miejsca w ramach działalności gospodarczej i nastąpiła przed upływem 5 lat od nabycia.

Sprzedając działki niezabudowane nr 1/1 i 1/2, pan A.A. nie występuje jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT w świetle obowiązujących przepisów.

Rozwiązanie umowy dożywocia i ponowne przeniesienie udziału w nieruchomości stanowi nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, określając nowe rozpoczęcie biegu pięcioletniego terminu dla celów podatkowych.

Umowa sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości niepodlegająca VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ustawy o PCC, obciążając obowiązkiem podatkowym nabywcę, gdyż sprzedający nie występuje jako podatnik VAT.

Umowa sprzedaży nieruchomości, opodatkowana faktycznie podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego z majątku osobistego i niezwiązanego z działalnością gospodarczą, dokonana po upływie pięcioletniego terminu od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PDOF.

Zakup materiałów i narzędzi pomocniczych, takich jak taśmy malarskie czy wałki, na remont nieruchomości nie jest uznawany za wydatek na własne cele mieszkaniowe, nie uprawniając do zwolnienia z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia, dokonane przed upływem pięcioletniego terminu od nabycia, stanowi źródło przychodu na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 30e, przy czym koszty uzyskania przychodu mogą obejmować udokumentowane wydatki poniesione na rzecz dożywotnika.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji komorniczej podlega opodatkowaniu VAT, gdy udokumentowane działania nie potwierdziły spełnienia przesłanek zwolnienia w art. 43 ust 1 pkt 2, 10 i 10a ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości odziedziczonej po zmarłym bracie, która pierwotnie została nabyta w drodze spadku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli od momentu nabycia przez spadkodawcę upłynęło 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym pierwotnie nabyto nieruchomość do wspólnego majątku.

Osoba fizyczna, która sprzedaje majątek wchodzący w skład jej prywatnych zasobów, nie będąc podatnikiem VAT, nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem w przypadku jednorazowej transakcji sprzedaży nieruchomości, która to transakcja mieści się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym miało miejsce ich nabycie przez spadkodawcę, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z podatku dochodowego, jeśli przeznaczone zostaną na cele mieszkaniowe, takie jak spłata kredytu hipotecznego lub nabycie nowego lokalu mieszkalnego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, gdy pięcioletni okres od daty ich nabycia przez spadkodawców minął przed datą zbycia. Moment nabycia nieruchomości dla celów podatkowych ustalany jest nie od daty nabycia przez pierwotnego właściciela, lecz od daty nabycia przez bezpośrednich spadkodawców.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne działające w sferze majątku osobistego, niebędące podatnikami VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC, niezależnie od ewentualnego zwolnienia z podatku VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, dokonana z ich majątku prywatnego nabytego do celów mieszkaniowych, i niewykorzystana w działalności gospodarczej, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie wykracza poza zakres zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 15 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie lokali wycofanych z ewidencji środków trwałych, gdzie do zbycia dochodzi przed upływem 6 lat od ich wycofania, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nienastępujące w ramach działalności gospodarczej odpłatne zbycie nieruchomości, geodezyjnie nabytej w spadku, przed upływem pięcioletniego terminu liczonego od końca roku nabycia przez spadkodawcę, skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym, jeżeli nabycie w drodze działu spadku nie przekracza pierwotnych udziałów spadkowych, a czynność miałaby jedynie formalny charakter bez przysporzenia majątkowego.