Zakup mieszkania spełnia warunek ulgi mieszkaniowej tylko wtedy, gdy nabycie służy faktycznemu zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych, co w sytuacji podatnika, z uwagi na wynajem, nie miało miejsca, stąd brak prawa do ulgi.

Sprzedaż działki z domkami wnioskodawcy, nabytego na potrzeby osobiste, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza podatnika, jednakże korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT z uwagi na przekroczenie dwóch lat od daty pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę niezabudowanej działki gruntu, niewprowadzonej do majątku przedsiębiorstwa i nieobjętej działalnością gospodarczą, nie wypełnia przesłanek dla uznania jej za czynność opodatkowaną VAT. Wnioskodawca działał w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie jako podatnik podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości z majątku wspólnego, otrzymanej w drodze darowizny do majątku osobistego, nie jest nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli dokonano jej po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej, będąca czynnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, zostaje wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Osoba fizyczna dokonująca jednorazowej sprzedaży nieruchomości o charakterze majątku prywatnego, bez działań profesjonalnych i zorganizowanych w zakresie obrotu nieruchomościami, nie jest uznawana za podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustawy o PIT, należy liczyć od daty nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, a nie od daty działu spadku, w przypadku ustania wspólności majątkowej małżeńskiej.

Przeniesienie przez spółkę jawną na osobisty majątek wspólników prawa własności nieruchomości w celu zwolnienia z długu stanowi ponowne nabycie nieruchomości, co skutkuje rozpoczęciem na nowo biegu 5-letniego terminu dla zwolnienia z opodatkowania sprzedaży z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pięcioletni okres posiadania nieruchomości wyłączający opodatkowanie w świetle art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczony jest od momentu nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, nie zaś przez wcześniejszych właścicieli, a zachowki mogą stanowić koszt uzyskania przychodu jedynie w części proporcjonalnej do wartości zbywanej nieruchomości.

Sprzedaż udziałów przez osobę fizyczną w niezabudowanych działkach rolnych, niewykorzystaną w sposób profesjonalny i bez podejmowania działań wykraczających poza zwykłe wykonywanie prawa własności, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

W przypadku zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed 2019 r., pięcioletni okres dla celów podatkowych liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta do tegoż majątku wspólnego, a nie od momentu działu spadku.

Sprzedaż udziałów w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, odziedziczonego po spadkodawcy, nie stanowi źródła przychodu podlegającego podatkowi dochodowemu, jeżeli zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nabycie nastąpiło przez spadkodawcę.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, nabytych ponad pięć lat temu w ramach spadku, nie podlega opodatkowaniu PIT, jeśli nie ma związku z działalnością gospodarczą i stanowi zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Podmiot sprzedający nieruchomości użytkowane wcześniej w celach zarobkowych działa jako podatnik VAT, co implikuje, że sprzedaż takich nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełnione zostaną przesłanki dla zwolnienia przewidziane w ustawie o VAT, w szczególności art. 43 ust. 1 pkt 9 dla gruntów niezabudowanych i art. 43 ust. 1 pkt 10 dla nieruchomości zabudowanych.

Sprzedaż ulepszonego lokalu mieszkalnego, o ile od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, może korzystać ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem że wartość ulepszenia nie przekracza 30% wartości lokalu.

Umowa sprzedaży nieruchomości, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, a obowiązek podatkowy spoczywa na nabywcy.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach odziedziczonych w drodze spadku, dokonana po upływie sześciu lat od ich nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT oraz nie jest zaliczana do przychodów z działalności gospodarczej.

Dostawa składników majątkowych nie stanowiących przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, niezależnie od przeznaczenia gospodarczo-aktywnych nieruchomości, o ile zostanie złożone oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze spadku, dokonana po upływie pięcioletniego terminu od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach odziedziczonych w drodze spadku, której dokona osoba fizyczna działająca poza sferą działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, o ile upłynął czas określony w art. 10 ustawy o PIT, liczony od końca roku, w którym nieruchomości zostały nabyte przez spadkodawcę.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości nabytych w drodze darowizny przed upływem pięcioletniego okresu od końca roku kalendarzowego ich nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na jego kwalifikację jako odpłatne zbycie stanowiące odrębne źródło przychodów.

Zbycie nieruchomości dokonane po upływie pięciu lat od jej pierwotnego nabycia nie stanowi źródła przychodu podatkowego w myśl art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbywana wartość nie przewyższa udziału pierwotnego nabycia.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, nie wykorzystywanej faktycznie w działalności gospodarczej podatnika, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Małżonkowie sprzedający nieruchomość na rzecz spółki nie działają jako podatnicy VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Transakcja sprzedaży jest dokonywana w ramach zarządzania majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.