Sprzedaż nieruchomości, planowana i dokonana przez osobę fizyczną w okolicznościach wskazujących na zamiar profesjonalnego handlu, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza. Nawet bez uzyskiwania zysku, wnioskodawca działał jak podatnik VAT przenosząc ekonomiczne władztwo nad lokalami, co oznaczało opodatkowanie transakcji.

Sprzedaż nieruchomości, której towarzyszą aktywne działania zwiększające jej atrakcyjność rynkową, takie jak uzyskiwanie warunków zabudowy czy podziały na mniejsze działki, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Wnioskodawca, spełniając te warunki, działa jako podatnik VAT.

Transakcja nabycia nieruchomości podlegająca opodatkowaniu VAT nie jest objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), z wyjątkiem przypadków wyraźnie przewidzianych w ustawie, co wyłącza jej opodatkowanie PCC zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, wykorzystywanej na wynajem prywatny, nabytej jako składnik majątku osobistego i sprzedanej po upływie pięciu lat od zakupu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej ani źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, niebędące zarejestrowanymi podatnikami VAT, dokonana bez podejmowania działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż cywilnoprawne działania mieszczą się w granicach zarządu majątkiem prywatnym.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, której strony rezygnują ze zwolnienia od VAT, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, o ile w całości jest opodatkowana VAT.

Mąż sprzedając nieruchomości, działa w charakterze podatnika VAT jako osoba wykorzystująca nieruchomości w działalności gospodarczej. Sprzedaż nieruchomości nie korzysta ze zwolnienia z VAT, a kupujący ma prawo do odliczenia VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości mieszkalnych po upływie pięciu lat od ich nabycia, mimo ich wykorzystania w działalności gospodarczej, nie generuje przychodu dla celów PIT z uwagi na wyłączenie przewidziane w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Środki z odpłatnego zbycia nieruchomości przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe uprawniają do zwolnienia z opodatkowania dochodu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli zostaną przeznaczone na spłatę przed upływem trzech lat.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przez osobę fizyczną nie jest traktowana jako działalność gospodarcza opodatkowana podatkiem VAT, jeśli aktywność zbywcy mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym i nie wykazuje zorganizowanych działań typowych dla handlowca nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w ramach majątku wspólnego małżonków i niezwiązanych z działalnością gospodarczą, dokonana po upływie 5 lat od nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez dłużnika, nie zaangażowanego w działalność gospodarczą związaną z nieruchomością, stanowi sprzedaż majątku osobistego, wyłączoną spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez komornika prawa wieczystego użytkowania oraz budynków podlega opodatkowaniu VAT, korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nastąpiło pierwsze zasiedlenie ponad dwa lata przed sprzedażą.

Zastosowanie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC wyłącza transakcję sprzedaży nieruchomości z PCC, gdyż podlega ona pełnemu opodatkowaniu VAT, z wyłączeniem zwolnień. Organy przyjmują pełne opodatkowanie VAT jako przesłankę wyłączenia z PCC.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez małżonków w czasie trwania wspólności majątkowej nie tworzy obowiązku podatkowego po śmierci jednego z nich, jeżeli 5-letni termin liczymy od wspólnego nabycia, a nie dziedziczenia. Nabycie do majątku wspólnego wyklucza powtórne nabycie przy dziale spadku.

Transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, tym samym podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Sprzedający i nabywca mogą zrezygnować ze zwolnień podatkowych stosując pełne opodatkowanie całości nieruchomości.

Zniesienie współwłasności nieruchomości poprzez przeniesienie udziału w zamian za zwolnienie z długu nie stanowi opodatkowanego przychodu, jeśli następuje po upływie 5 lat od nabycia. Odpłatne zbycie nabytego w ten sposób udziału przed upływem tych 5 lat generuje obowiązek podatkowy.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej drogą spadku przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, i niewykonujące czynności przygotowawczych do sprzedaży, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytej w spadku i nieobjętej działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest dokonywana w charakterze podatnika VAT.

Komornik sądowy, jako płatnik podatku VAT, jest zobowiązany do obliczenia, pobrania i wpłaty podatku od dostawy nieruchomości dokonanej w toku egzekucji, jeżeli brak jest informacji potwierdzających możliwość zastosowania zwolnień ustawowych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, nabytego w drodze dziedziczenia i niewykazywanego w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT ani nie kwalifikuje sprzedawcy jako podatnika tego podatku.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości nie skutkuje uznaniem go za podatnika VAT, albowiem transakcja ta jest wyzbyciem się majątku osobistego, a nie aktywnością handlową w rozumieniu ustawy o VAT. Tym samym czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli następuje po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę; w takim wypadku, pytania dotyczące przeznaczenia środków ze zbycia są bezprzedmiotowe.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie jest obciążona podatkiem od czynności cywilnoprawnych, wyłączając kupującego z obowiązku podatkowego względem tego podatku.