Sprzedaż nieruchomości nabytych w spadku, dokonana po pięciu latach od nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile sprzedaż nie następuje w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej.

W przypadku nieruchomości nabytej drogą darowizny, pięcioletni okres, po upływie którego możliwa jest sprzedaż bez opodatkowania, liczony jest od końca roku, w którym nastąpiło faktyczne nabycie przez obdarowanego, nie zaś przez darczyńcę.

Dostawa nieruchomości w drodze egzekucji publicznej, przez komornika sądowego, będącej uprzednio zasiedloną częścią majątku używanego w działalności gospodarczej, podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata.

Sprzedaż niezabudowanej działki o nr 1 o pow. 0,2681 ha, dokonana przez wnioskodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie występuje on jako podatnik VAT, a transakcja ma charakter jednorazowy, związany z zarządzaniem majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działki nr 1, oznaczonej w MPZP symbolem ZR.5 jako teren niezabudowany, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Część działki oznaczona jako UP.1, choć zabudowana fragmentem budynku należącym do innego właściciela, podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na art. 7 ust. 1 ustawy i brak przesłanek do zwolnienia.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokali mieszkalnych, które były wykorzystywane wyłącznie na potrzeby własne, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia gruntu; przychód z lokali używanych w działalności gospodarczej kwalifikuje się jako przychód z działalności, chyba że dokonano ich wycofania po upływie sześciu lat.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania w części proporcjonalnej do wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe, jeżeli te wydatki zostały sfinansowane z przychodu z tego zbycia w terminie trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Zarząd majątkiem osobistym, polegający na sprzedaży działek bez cech profesjonalnej działalności, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z czym transakcje takie nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zawarcie umowy sprzedaży, choć niewykonanej, skutkuje nabyciem i zobowiązuje do opodatkowania przychodu z odpłatnego zbycia w rozumieniu PIT, niezależnie od późniejszego rozwiązania umowy i jej niewykonania.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niewykonującą działalności gospodarczej działek wydzielonych z majątku prywatnego, w warunkach braku aktywności wykraczającej poza zwykły zarząd, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działki nr A przez wnioskodawcę jako osoby fizycznej, nabytej i wykorzystywanej w ramach majątku osobistego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, wykorzystywanych jako majątek osobisty i najem prywatny, po upływie pięciu lat od nabycia nie stanowi działalności gospodarczej i nie jest źródłem przychodu, jeśli nie ma charakteru zorganizowanego i ciągłego działania handlowego.

Spłata kredytu hipotecznego, zaciągniętego po dniu uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie spełnia ustawowych przesłanek przewidzianych dla celów mieszkaniowych.

Wydatki na zakup i montaż turbiny wiatrowej z magazynem energii, jako modernizacja budynku mieszkalnego, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, o ile nie obejmują części dotowanej, co pozwala na ulgę mieszkaniową przy zbyciu nieruchomości.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, wykorzystująca przychód na spłatę kredytu hipotecznego, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, proporcjonalnie do wydatków na cele mieszkaniowe.

Sprzedaż w drodze licytacji publicznej nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkami o funkcji przemysłowej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż dwa lata.

Planowana sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zatem podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 Ustawy o VAT. Nabywca nieruchomości ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli transakcja posłuży czynnościom opodatkowanym.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek stanowiących majątek prywatny, nabytych pierwotnie na cele osobiste, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli czynność ta nie przybiera charakteru działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy czynność ta nie jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej i udział w działkach stanowi część majątku prywatnego sprzedającego, a nie jest wykorzystywany do celów zarobkowych.

Podatnik nie jest uprawniony do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy współwłasności nieruchomości, jeśli którykolwiek z nabywców już wcześniej posiadał prawa do innej nieruchomości mieszkalnej, niezależnie od rozdzielności majątkowej małżonków.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, traktowana jako rozporządzanie majątkiem osobistym, nie jest czynnością opodatkowaną VAT, gdyż nie występują one jako podatnicy. Brak opodatkowania wyklucza prawo nabywcy do odliczenia podatku naliczonego.

Umowa sprzedaży niezabudowanej nieruchomości, nieopodatkowanej podatkiem VAT z uwagi na brak statusu podatnika VAT Sprzedających, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w stawce 2% zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt. 1 lit. a) w związku z art. 2 pkt. 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, która jest opodatkowana VAT, korzysta ze zwolnienia z PCC zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, niezależnie od ewentualnych zwolnień z VAT transakcji dotyczących nieruchomości.