Jednorazowa sprzedaż działki wydzielonej z nieruchomości nabytej w drodze spadku, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej i nieobjętej ponadstandardowymi działaniami przygotowującymi do obrotu, stanowi czynność zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Jeżeli od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę upłynęło pięć lat, sprzedaż nie kreuje przychodu opodatkowanego PIT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek zabudowanych, opodatkowana VAT wskutek rezygnacji przez strony ze zwolnienia przewidzianego dla dostawy budynków i budowli, jest wyłączona z PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC. Natomiast sprzedaż prawa użytkowania wieczystego niezabudowanych terenów innych niż budowlane, zwolniona obligatoryjnie z VAT, podlega PCC z uwagi na wyjątek określony

Sprzedaż wybranych aktywów zakładu produkcyjnego, nieobejmująca elementów determinujących jego organizacyjną, finansową i funkcjonalną samodzielność, nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega VAT. Po rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 opodatkowaniu podlegają także działki zabudowane, natomiast dostawa niezabudowanych gruntów niebędących terenami

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości nabytej kilkadziesiąt lat wcześniej jako majątek osobisty, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej ani rolniczej i nieprzygotowywanej aktywnie do obrotu, stanowi czynność zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Udzielenie konkretnemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji warunkujących jego inwestycję nie przesądza o prowadzeniu działalności gospodarczej

Odpłatne zbycie nieruchomości wydzielonych z gruntu nabytego w drodze darowizny nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku pierwotnego nabycia, a zniesienie współwłasności było ekwiwalentne i bez spłat lub dopłat. Podział geodezyjny oraz wzniesienie budynku na własnym gruncie nie kreują nowej daty nabycia.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w niezabudowanej nieruchomości stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli sprzedająca nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń oraz dzierżawa gruntu związana z umową przedwstępną nie przesądzają o statusie sprzedającej jako podatnika

W razie darowizny nieruchomości dokonanej przez jednego małżonka z jego majątku osobistego do majątku osobistego drugiego małżonka, za datę nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT przyjmuje się datę darowizny. Zasada kontynuacji daty nabycia znajduje zastosowanie wyłącznie przy objęciu nieruchomości majątkiem wspólnym małżonków, a nie przy transferze między ich majątkami osobistymi.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w niezabudowanej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje aktywnych, zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a grunt pozostaje składnikiem majątku prywatnego. Udzielenie nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń inwestycyjnych oraz czasowa dzierżawa gruntu, służące realizacji warunków

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z umowami najmu i składnikami typowymi dla transakcji nieruchomościowej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli zbywany zespół nie jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz nie umożliwia nabywcy samodzielnego prowadzenia działalności bez dodatkowych działań. Skuteczna rezygnacja ze zwolnienia

Sprzedaż udziałów w działkach powstałych z podziału nieruchomości należącej do osób fizycznych nie podlega VAT, jeżeli całokształt działań zbywców nie tworzy ciągu czynności porównywalnych z profesjonalnym obrotem nieruchomościami. Uzyskanie warunków zabudowy i dokonanie podziału gruntu, przy braku uzbrojenia, działań marketingowych oraz gospodarczego wykorzystania nieruchomości, pozostaje w granicach

W razie darowizny własnościowego prawa do lokalu z majątku osobistego jednego małżonka do majątku osobistego drugiego małżonka, datą nabycia przez obdarowanego dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT jest dzień dokonania darowizny. Pięcioletniego terminu nie liczy się od daty uprzedniego nabycia prawa przez darczyńcę, gdy składnik nie należał do majątku wspólnego małżonków.

Otrzymanie przez polskiego rezydenta podatkowego w darowiźnie od matki nieruchomości położonej na Białorusi, nieobjęte podatkiem od spadków i darowizn, stanowi przychód z innych źródeł, lecz jest zwolnione z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT. Dochód z jej prywatnej sprzedaży podlega opodatkowaniu wyłącznie na Białorusi na mocy umowy bilateralnej, a transfer ceny sprzedaży między

W razie odpłatnego zbycia nieruchomości po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej, które zostały uprzednio nabyte do majątku wspólnego, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie, stosownie do art. 10 ust. 6 tej ustawy, od końca roku ich nabycia do majątku wspólnego, a nie od daty podziału tego majątku.

Odpłatne zbycie gruntu stanowiącego majątek wspólny małżonków, w części uprzednio wykorzystywanej przez jednego z nich w prowadzonej działalności gospodarczej poprzez odpłatny najem rozliczany jako przychód z tej działalności, generuje wyłącznie u tego małżonka przychód z działalności gospodarczej na podstawie art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, niezależnie od nieujęcia gruntu w ewidencji środków trwałych

Sprzedaż udziału w nieruchomości, która w konkretnym zakresie stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, niezależnie od generalnego statusu VAT stron transakcji.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z umowami najmu i składnikami bezpośrednio z nią związanymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie towarzyszy jej organizacyjne i finansowe wyodrębnienie oraz przeniesienie zasobów umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności. Dostawa dokonana przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, przy uprzednim

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej w drodze darowizny nie podlega VAT, jeżeli całokształt czynności sprzedającego nie wykazuje zorganizowanej i profesjonalnej aktywności porównywalnej z działalnością handlowca. Sam podział gruntu, rozbiórka istniejącego budynku oraz powierzenie organizacji sprzedaży pośrednikowi, przy braku uzbrojenia, inwestycji i ponadstandardowych działań marketingowych

Dochód polskiego rezydenta podatkowego z odpłatnego zbycia nieruchomości położonej na terytorium Republiki Białorusi, dokonanej przed upływem terminu określonego w ustawie o PIT, podlega na podstawie art. 13 ust. 1 umowy polsko-białoruskiej opodatkowaniu wyłącznie w państwie położenia nieruchomości; nie rodzi zatem w Polsce obowiązku zapłaty PIT ani złożenia zeznania PIT-39. Jednostronne zawieszenie

Sprzedaż udziału w nieruchomości, która w całości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Dla zastosowania wyłączenia rozstrzygające jest opodatkowanie konkretnej transakcji VAT, nie zaś ogólny status podatkowy jej stron.

Sprzedaż niezabudowanej działki wykorzystywanej w działalności gospodarczej oraz odpłatnie dzierżawionej jest dokonywana przez właściciela w charakterze podatnika VAT. Jeżeli działka jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego przewidującym rozwój przedsiębiorczości i przeznaczona do zabudowy, jej dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT; brak podatku

Zbycie przez gminę, w drodze umowy zamiany, zabudowanej działki stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, lecz podlega zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli dostarczane budynki zostały uprzednio zasiedlone, od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a dostawa gruntu dzieli ich los podatkowy zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy.

Nabycie udziału w nieruchomości na podstawie Enhanced Life Estate Deed (Lady Bird Deed), jeżeli według przedstawionego stanu faktycznego konstrukcja ta funkcjonalnie odpowiada zapisowi windykacyjnemu, uzasadnia zastosowanie art. 10 ust. 5 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od nabycia nieruchomości przez poprzedniego właściciela, z uwzględnieniem art. 10 ust. 6 ustawy przy uprzedniej wspólności

Okresowe odpłatne oddanie w najem wyodrębnionych fragmentów nieruchomości wspólnej powoduje, że ich sprzedaż przez małżonka wynajmującego następuje w ramach działalności gospodarczej i podlega VAT, bez zwolnienia właściwego dla terenów niezabudowanych, jeżeli grunt jest terenem budowlanym. Nie rozciąga to jednak statusu podatnika ani opodatkowania na pozostałą część działki niewykorzystywaną gospodarczo

Sprzedaż udziału w działce należącej do majątku wspólnego małżonków nie podlega VAT po stronie współmałżonka, który nie wykorzystywał nieruchomości w działalności gospodarczej ani nie podejmował aktywnych, profesjonalnych działań właściwych dla obrotu nieruchomościami, nawet jeżeli drugi małżonek uprzednio wydzierżawiał część tego gruntu i rozliczał tę czynność jako podatnik VAT.