Sprzedaż działek gruntu przez osobę fizyczną, nieprowadzącą przy tym profesjonalnej działalności handlowej, a zarządzającą majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, mieści się w granicach zarządzania majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę niezabudowanej nieruchomości, wydzielonej z majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z uwagi na brak działalności gospodarczej Wnioskodawcy w obrocie nieruchomościami. Udzielenie pełnomocnictwa nie wpływa na status podatnika w tym zakresie.

Sprzedaż nieruchomości, która nie została oddana do użytkowania, jest zwolniona z opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, pod warunkiem że nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT oraz nie poniesiono istotnych wydatków na ulepszenie.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach przez osobę fizyczną w ramach majątku prywatnego nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdy brak dowodów na aktywne działania charakterystyczne dla profesjonalnego handlu nieruchomościami.

Nabycie nieruchomości, które zostało częściowo sfinansowane kredytem hipotecznym, może być uznane za wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli jego wartość przekracza przychód z odpłatnego zbycia innej nieruchomości.

Dział spadku ze spłatą nie powoduje nowego nabycia do celów podatkowych. Nieruchomości i ruchomości nabyte do wspólności małżeńskiej uznaje się za nabyte przez małżonków w całości od daty ich pierwotnego nabycia. Sprzedaż po upływie odpowiednich terminów podatkowych, tj. pięciu lat dla nieruchomości i pół roku dla ruchomości, nie generuje obowiązku podatkowego z tytułu PIT.

Wydatki ze zbycia nieruchomości, przeznaczone na zakup nowego lokalu i spłatę kredytu hipotecznego wykorzystanego na zakup sprzedanej nieruchomości, stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., nabycie prawa własności użytkowanego lokalu mieszkalnego musi nastąpić przed upływem ustawowego terminu; brak spełnienia tego warunku prowadzi do wykluczenia prawa do ulgi.

Sprzedaż działek wydzielonych z majątku prywatnego, będąca konsekwencją podziału nieruchomości nabytej w darowiźnie ponad pięć lat wcześniej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości otrzymanych w darowiźnie przed upływem pięciu lat od darowania skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, gdyż termin nabycia liczony jest od momentu darowizny, chyba że darowizna ta nie spełnia warunków do opodatkowania w określonych przepisach, a zwolnienia dotyczą jedynie nabycia przez spadkobierców.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntów niezabudowanych, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, zwolniona jest z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Osoba fizyczna, sprzedając nieruchomość stanowiącą majątek prywatny, która nie była nabyta w celach zarobkowych i nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, nie działa jako podatnik VAT, jeśli nie podejmuje działań typowych dla handlowców w obrocie nieruchomościami.

Spadkobierca sprzedający nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę, może pomniejszyć przychód podatkowy o koszty pośrednictwa w sprzedaży oraz uwzględnić koszty nabycia, w tym cenę zakupu poniesioną przez spadkodawcę jako koszty uzyskania przychodu. Instrument ten ma zastosowanie zgodnie z art. 19 ust. 1 i art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, będąca przedmiotem opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT), nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, co jest właściwe, o ile nie dotyczy lokalu mieszkalnego opodatkowanego art. 7a tej ustawy.

Transakcja sprzedaży nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonywane po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nawet gdy nieruchomość była wykorzystywana przez innego współwłaściciela w działalności gospodarczej.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, jako opodatkowana dostawa towarów VAT, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, gdyż jest objęta podatkiem VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości obciążona podatkiem VAT jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, z uwagi na zasadę nie dublowania opodatkowania tychże czynności.

Dochody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości mogą podlegać zwolnieniu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, tylko jeśli wydatkowano je na własne cele mieszkaniowe po uzyskaniu przychodu, nie później niż w ciągu 3 lat od końca roku sprzedaży, przy czym wydatki muszą spełniać cel mieszkaniowy oraz być właściwie udokumentowane.

Sprzedaż środków trwałych po zakończeniu działalności gospodarczej, przed upływem sześciu lat, generuje przychód z tej działalności, opodatkowany 10% ryczałtem, niezależnie od wcześniejszego wycofania z ewidencji środków trwałych.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na częściową spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego uprzednio na zakup innego celu mieszkaniowego, uprawniają do skorzystania ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych, w których najem rozpoczął się co najmniej 2 lata przed transakcją, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Części budynku niezasiedlone lub wynajmowane krócej podlegają opodatkowaniu VAT. Zwolnienie przysługuje również gruntowi związanemu z budynkami, które są zwolnione z VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, niewykonującą działań wskazujących na charakter profesjonalny i zorganizowany, takim jak uzbrojenie terenu czy działania marketingowe, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT.